預計稅額

預計稅款是根據申報人報告的當期收入按季度支付的稅款。大多數需要按季度納稅的人是小企業主、自由職業者和獨立承包商。這些人的收入不會自動扣繳稅款。...

什麼是預計稅額(estimated tax)？

預計稅款是根據申報人報告的當期收入按季度支付的稅款。大多數需要按季度納稅的人是小企業主、自由職業者和獨立承包商。這些人的收入不會自動扣繳稅款。

對於任何型別的應納稅所得額，可以對其進行估計納稅，但不必預扣。這包括收入、股息收入、租金收入、利息收入和資本利得。

美國國稅局（IRS）要求那些收入不需要自動扣繳的人提交季度估計納稅申報。然後，納稅人提交全年的常規稅務檔案，並支付到期餘額或要求償還多付款項。

關鍵要點

預估稅允許個人或企業主根據年度結束前收到的收入預繳一定數額的所得稅。
預計的稅款預付是按季度進行的。
這項稅收有助於順利個人所得稅支付誰通常不需要扣繳稅款，所以沒有意外的一次付清應在報稅。

瞭解預計稅款

每個人都必須在一年中賺取或獲得收入時向聯邦**繳稅。換言之，所得稅是現收現付。

根據僱員填寫的W-4表格，被**者的僱主可以從他們的工資中扣除稅款。另一些人則需要直接以估計稅款的形式向**支付這些款項，而不是等到年底提交年度納稅申報表時再支付。

個體戶、獨立承包人、獲得股息收入並產生資本收益的投資者、獲得利息收入的債券持有人、靠作品賺取版稅的作家以及擁有租金收入的房東都是納稅人的例子，他們必須估算自己欠**的稅款數額並支付這筆稅款。

應稅收入的其他例子包括應稅失業補償金、退休福利和所領取的社會保障福利的任何應稅部分。

估計稅款通常按季度支付。第一季度為三個日曆月（1月1日至3月31日）。然而，第二季度只有兩個月（4月1日至5月31日）。第三個是接下來的三個月（6月1日至8月31日），第四個是一年的最後四個月。這些分期付款通常在當年的4月15日、6月15日和9月15日以及次年的1月15日到期。

預計稅款的分期付款將於次年4月15日、6月15日、9月15日和1月15日到期。

如果所繳納的估計稅款不等於納稅人實際納稅義務的90%（或納稅人上年度負債的100%或110%，視調整後的總收入水平而定），則按拖欠金額評估利息和罰款。

如果個人申報人的凈收入低於400美元，則無需納稅。如果其凈收入高於400美元，則必須對全部金額繳納估計稅款。即使個人收入低於400美元，只要他們符合某些資格要求，也必須提交納稅申報表。

企業主的預估稅

如果內建收益稅、超額凈被動所得稅和投資信貸回籠稅的總額為1000美元或以上，個人，包括獨資企業主、合夥人和S公司的股東，必須對企業所有權收益進行估計納稅。

如果企業預計至少有500美元的納稅義務，那麼企業必須繳納預計稅款。此外，代扣稅款過少，因而在上年末欠**稅款的僱員，應負責估計納稅額。

在附表C中申報收入的企業主，同時為已預扣稅款的僱主工作，可以增加僱主的預扣稅款，使其等於個人全年的納稅義務。在這種情況下，此人將不需要為副業支付估計稅款。

國稅局表格1040-ES用於計算和支付給定納稅年度的估計稅款。上一年度無納稅義務，全年為美國公民或居民，且上一納稅年度為期12個月的納稅人無需提交1040-ES表格。

發表於 2021-06-01 15:56
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分類：金融

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