“瀑布概念”一词是指一个流行的遗产规划策略,其中一个终身保险政策是转让一或“翻身”一从投保人到他们的子女或孙子孙女。
瀑布概念的目的是确保财富以尽可能节省税收的方式从一代人传递到另一代人。它通过构建免税的终身寿险保单来实现这一点,该保单允许子女或孙子孙女在原保单持有人死亡后的未来日期提取其递延税款现金价值。
终身保单有两个组成部分。除了在被保险人去世时支付的死亡抚恤金外,终身保单在被保险人支付保费时也会累积递延税款现金价值。最终,被保险人将保险单转让给后代,在这一点上,资金在提取时应纳税。
除了税收优势外,瀑布式概念还有助于避免一些适用于礼品和其他大规模财富转移的陷阱。例如,瀑布概念可以仅使用原始保险合同的条款和条件来执行,而不需要潜在的昂贵律师和中介机构的参与。同样,通过瀑布式概念转移财富有助于防止这些资产作为遗嘱认证过程的一部分被分配给其他方。
瀑布概念的一个典型例子是,政策从祖父母转移到孙辈。孙辈只有在从保单中提取资金时才会缴税。如果孙辈的税率低于祖辈的税率,这将使税收总体上得到节省。
在使用瀑布概念时,重要的是要以一种方式来构建保单,以防止原保单持有人在保单转让前死亡的风险。一种方法是指定第三方,如子女的父母,作为或有或不可撤销的受益人,目的是父母在孙子女成年后将保单转让给孙子女。这一过程完全可以使用人寿保险合同本身的条款来规定,而不需要使用信托或其他此类法律实体。
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