“瀑布概念”一詞是指一個流行的遺產規劃策略,其中一個終身保險政策是轉讓一或“翻身”一從投保人到他們的子女或孫子孫女。
瀑布概念的目的是確保財富以盡可能節省稅收的方式從一代人傳遞到另一代人。它透過構建免稅的終身壽險保單來實現這一點,該保單允許子女或孫子孫女在原保單持有人死亡後的未來日期提取其遞延稅款現金價值。
終身保單有兩個組成部分。除了在被保險人去世時支付的死亡撫卹金外,終身保單在被保險人支付保費時也會累積遞延稅款現金價值。最終,被保險人將保險單轉讓給後代,在這一點上,資金在提取時應納稅。
除了稅收優勢外,瀑布式概念還有助於避免一些適用於禮品和其他大規模財富轉移的陷阱。例如,瀑布概念可以僅使用原始保險合同的條款和條件來執行,而不需要潛在的昂貴律師和中介機構的參與。同樣,透過瀑布式概念轉移財富有助於防止這些資產作為遺囑認證過程的一部分被分配給其他方。
瀑布概念的一個典型例子是,政策從祖父母轉移到孫輩。孫輩只有在從保單中提取資金時才會繳稅。如果孫輩的稅率低於祖輩的稅率,這將使稅收總體上得到節省。
在使用瀑布概念時,重要的是要以一種方式來構建保單,以防止原保單持有人在保單轉讓前死亡的風險。一種方法是指定第三方,如子女的父母,作為或有或不可撤銷的受益人,目的是父母在孫子女成年後將保單轉讓給孫子女。這一過程完全可以使用人壽保險合同本身的條款來規定,而不需要使用信託或其他此類法律實體。
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