什么是529储蓄计划(a 529 savings plan)？

根据CollegeBoard.org的一份研究报告，在2020至2021学年，一名州内学生上公立大学的费用约为10560美元，包括学费和学费。对于州外的学生来说，学费几乎翻了两倍，27020美元。私立大学一年的平均学费甚至更高：37650美元。家庭需要尽可能早地储蓄，以赶在教育成本上升之前。

529储蓄计划是以美国国税局（IRS）法典中规定的那一部分命名的，是美国为高等教育开支储蓄的最佳方式之一。这些合格的学费计划允许联邦**免税提取收入，并有可能进行减税，这可以帮助家庭负担迅速增加的大学费用。 

529个计划的一个主要好处是高供款限额。每个州都有自己的529计划，并为该计划制定自己的规则，因此各州的最高缴款水平各不相同。一般来说，529个限额足够高，大多数人永远不必担心达到上限，但那些考虑就读私立大学的人可能需要节省大量资金。

关键要点

• 529计划允许你为某人的教育（包括你自己的教育）节省和增加免税资金。
• 受益人必须将这笔钱花在合格的教育费用上，才能被视为免税。
• 529计划有两种类型：预付学费计划和储蓄计划。
• 最高计划供款限额因州而异，但这种限额通常不适用于各州。

529计划的工作原理

529计划允许投资者代表受益人储蓄和增加资金，比如孩子、孙子、侄女、侄子，甚至为自己。这笔钱免税，只要用于合格的教育费用，就可以免税提取。其中包括学费；某些电子设备，如计算机；书籍和教室设备；还有一些食宿费用。

用于支付不符合条件的教育费用的计划分配将被征税并收取10%的费用，但死亡和残疾等情况除外。

529计划主要有两种类型：预付学费计划（计划持有人提前支付受益人在特定学校的学费）和储蓄计划（类似于个人退休账户的税收优惠投资工具）。

如何确定529个供款限额？

为了符合联邦规定的529计划，计划余额不能超过受益人合格教育费用的预期成本。普遍接受的指导方针是，这一限额构成了美国最昂贵的大学五年的学费、食宿费。

尽管每个州都可以单独解释五年合格教育费用的含义，但这一指导方针使得投资贡献限制相当大。因此，每个国家都有不同的缴款限额。潜在的出资人可以查看他们所在州的529个限额，以确定具体的最大投资额。

虽然最初的结构是资助专上教育，但由于该法案的通过，529个计划现在可以用来资助私立K-12教育 

州特定供款限额

每个州的529计划允许每个受益人最多缴纳至少235000美元。 乔治亚州和密西西比州的最高余额限额最低，为23.5万美元，其次是北达科他州，为26.9万美元。   在高端方面，爱达荷州、路易斯安那州、密歇根州、华盛顿州以及哥伦比亚特区的最高限额为50万美元。     宾夕法尼亚州的限额是511758美元，南卡罗来纳州和纽约州的限额都是52万美元，加利福尼亚州的限额是52.9万美元。    一旦达到这一点，对该账户的任何出资将不予接受，并将退还给投资者。

这些供款限额适用于每个受益人。例如，在格鲁吉亚，最高捐款限额为235000美元，不允许一组父母为受益人捐款20万美元，一组祖父母也为同一受益人捐款20万美元。

最高捐款额一般不适用于各州。在一个州达到最高限额的投资者很可能有资格在另一个州的计划中贡献更多的资金。为了安全起见，个人应首先与计划管理员核实，以确保这是允许的。

3715亿美元

根据大学储蓄计划网提供的最新信息，529个计划的总资产投资数量。

学生贷款偿还限额

根据2019年的安全法案，你还可以使用529计划来偿还多达10000美元的现有学生贷款债务。请注意，这10000美元的限额是一个累积的终身限额。

赠与税考虑

在529计划之外，任何个人每年超过15000美元的捐款都会引发赠与税。 但是，529计划内的捐款有一个例外。例如，一位祖父母可以一次性向该计划提供75000美元的捐款，但前提是该计划将涵盖价值5年的礼物。只要此人在未来五年内不再出资，就不会产生税收后果。

缴纳529计划不会减少您的应纳税所得额。然而，有30多个国家对一个国家的捐款给予税收减免或抵免，

谁能为529计划捐款？

任何人都可以向529计划账户捐款，并指定任何人作为受益人。父母、祖父母、阿姨、叔叔、继父母、配偶和朋友都可以代表受益人出资。虽然对供款人没有收入限制，但最高供款限额适用于受益人，而不是作出供款的个人。为特定受益人指定的余额不能超过州529计划允许的最高限额。