什麼是529儲蓄計劃(a 529 savings plan)？

根據CollegeBoard.org的一份研究報告，在2020至2021學年，一名州內學生上公立大學的費用約為10560美元，包括學費和學費。對於州外的學生來說，學費幾乎翻了兩倍，27020美元。私立大學一年的平均學費甚至更高：37650美元。家庭需要盡可能早地儲蓄，以趕在教育成本上升之前。

529儲蓄計劃是以美國國稅局（IRS）法典中規定的那一部分命名的，是美國為高等教育開支儲蓄的最佳方式之一。這些合格的學費計劃允許聯邦**免稅提取收入，並有可能進行減稅，這可以幫助家庭負擔迅速增加的大學費用。 

529個計劃的一個主要好處是高供款限額。每個州都有自己的529計劃，併為該計劃制定自己的規則，因此各州的最高繳款水平各不相同。一般來說，529個限額足夠高，大多數人永遠不必擔心達到上限，但那些考慮就讀私立大學的人可能需要節省大量資金。

關鍵要點

• 529計劃允許你為某人的教育（包括你自己的教育）節省和增加免稅資金。
• 受益人必須將這筆錢花在合格的教育費用上，才能被視為免稅。
• 529計劃有兩種型別：預付學費計劃和儲蓄計劃。
• 最高計劃供款限額因州而異，但這種限額通常不適用於各州。

529計劃的工作原理

529計劃允許投資者代表受益人儲蓄和增加資金，比如孩子、孫子、侄女、侄子，甚至為自己。這筆錢免稅，只要用於合格的教育費用，就可以免稅提取。其中包括學費；某些電子裝置，如計算機；書籍和教室裝置；還有一些食宿費用。

用於支付不符合條件的教育費用的計劃分配將被徵稅並收取10%的費用，但死亡和殘疾等情況除外。

529計劃主要有兩種型別：預付學費計劃（計劃持有人提前支付受益人在特定學校的學費）和儲蓄計劃（類似於個人退休賬戶的稅收優惠投資工具）。

如何確定529個供款限額？

為了符合聯邦規定的529計劃，計劃餘額不能超過受益人合格教育費用的預期成本。普遍接受的指導方針是，這一限額構成了美國最昂貴的大學五年的學費、食宿費。

儘管每個州都可以單獨解釋五年合格教育費用的含義，但這一指導方針使得投資貢獻限制相當大。因此，每個國家都有不同的繳款限額。潛在的出資人可以檢視他們所在州的529個限額，以確定具體的最大投資額。

雖然最初的結構是資助專上教育，但由於該法案的透過，529個計劃現在可以用來資助私立K-12教育 

州特定供款限額

每個州的529計劃允許每個受益人最多繳納至少235000美元。 喬治亞州和密西西比州的最高餘額限額最低，為23.5萬美元，其次是北達科他州，為26.9萬美元。   在高階方面，愛達荷州、路易斯安那州、密歇根州、華盛頓州以及哥倫比亞特區的最高限額為50萬美元。     賓夕法尼亞州的限額是511758美元，南卡羅來納州和紐約州的限額都是52萬美元，加利福尼亞州的限額是52.9萬美元。    一旦達到這一點，對該賬戶的任何出資將不予接受，並將退還給投資者。

這些供款限額適用於每個受益人。例如，在喬治亞，最高捐款限額為235000美元，不允許一組父母為受益人捐款20萬美元，一組祖父母也為同一受益人捐款20萬美元。

最高捐款額一般不適用於各州。在一個州達到最高限額的投資者很可能有資格在另一個州的計劃中貢獻更多的資金。為了安全起見，個人應首先與計劃管理員核實，以確保這是允許的。

3715億美元

根據大學儲蓄計劃網提供的最新資訊，529個計劃的總資產投資數量。

學生貸款償還限額

根據2019年的安全法案，你還可以使用529計劃來償還多達10000美元的現有學生貸款債務。請註意，這10000美元的限額是一個累積的終身限額。

贈與稅考慮

在529計劃之外，任何個人每年超過15000美元的捐款都會引發贈與稅。 但是，529計劃內的捐款有一個例外。例如，一位祖父母可以一次性向該計劃提供75000美元的捐款，但前提是該計劃將涵蓋價值5年的禮物。只要此人在未來五年內不再出資，就不會產生稅收後果。

繳納529計劃不會減少您的應納稅所得額。然而，有30多個國家對一個國家的捐款給予稅收減免或抵免，

誰能為529計劃捐款？

任何人都可以向529計劃賬戶捐款，並指定任何人作為受益人。父母、祖父母、阿姨、叔叔、繼父母、配偶和朋友都可以代表受益人出資。雖然對供款人沒有收入限制，但最高供款限額適用於受益人，而不是作出供款的個人。為特定受益人指定的餘額不能超過州529計劃允許的最高限額。