外汇交易如何征税

对于外汇市场的交易者来说，首要的目标仅仅是使交易成功并看到外汇账户的增长。在一个一眨眼就能实现盈亏的市场里，很多人只是想在短期内赚钱，而没有真正考虑长期的后果。然而，在进行第一笔交易之前，考虑外汇买卖的税务影响通常是有意义的。...

对于外汇市场的交易者来说，首要的目标仅仅是使交易成功并看到外汇账户的增长。在一个一眨眼就能实现盈亏的市场里，很多人只是想在短期内赚钱，而没有真正考虑长期的后果。然而，在进行第一笔交易之前，考虑外汇买卖的税务影响通常是有意义的。

外汇期权和期货交易者

出于税务目的，外汇期权和期货合同被视为IRC第1256节合同，需缴纳60/40的税务。也就是说，60%的利得或损失算作长期资本利得或损失，其余40%算作短期资本利得或损失。

关键要点

有抱负的外汇交易员可能希望在开始之**虑税收问题。
外汇期货和期权是1256份合约，按照60/40规则征税，60%的收益或损失被视为长期资本收益，40%被视为短期资本收益。
现货外汇交易员被视为“988交易员”，可以扣除当年的所有损失。
现货外汇市场的货币交易员可以选择按照与普通商品1256合约相同的税收规则或根据IRC第988节关于货币的特别规则征税。

60/40的税收待遇通常有利于高收入阶层的个人。例如，股票购买后一年内**的收益被视为短期资本利得，其税率始终与投资者的普通收入相同，最高可达37%。在进行期货或期权交易时，投资者实际上按照最高长期资本利得率，即20%（收益或损失的60%）和最高短期资本利得率37%（其他40%）征税。

场外（otc）投资者

大多数现货交易者根据IRC第988节合同征税，这些合同是针对两天内结清的外汇交易，使其可以作为普通损益处理。如果你从事现货外汇交易，你很可能被归为“988交易员”。如果你在年底交易中遭遇净亏损，被归为“988交易员”是一个巨大的好处。与1256合约类别一样，你可以把所有损失都算作“普通损失”，而不仅仅是前3000美元。

选择哪个合同

现在是棘手的部分：决定如何为你的情况报税。虽然期权或期货和场外交易是分开分组的，但投资者可以选择1256或988进行交易。个人必须在日历年的第一天决定使用哪一种。

irc988合同比irc1256合同简单。收益和损失的税率保持不变，这在交易者报告损失时更好。值得注意的是，1256份合约虽然更为复杂，但对于净收益的交易者来说，可以多节省12%的成本。

大多数会计师事务所为现货交易员使用988份合约，为期货交易员使用1256份合约。这就是为什么在投资前和你的会计师谈谈很重要。一旦你开始交易，你就不能从一个转换到另一个。

这里列出的规则适用于在美国经纪公司有账户的美国交易员。

大多数交易者自然会预期净收益，通常会选择从988位进入1256位。要退出988状态，您需要在账簿中做一个内部注释，并将更改提交给您的会计师。如果你交易股票和货币，复杂程度会加剧，因为股票交易的税率不同，这使得选择988或1256合约更加困难。

跟踪

你可以依靠你的经纪报表，但一个更准确和税收友好的方式保持跟踪损益是通过你的业绩记录。

这是美国国税局批准的记录保存公式：

从期末资产（净值）中减去期初资产
减去现金存款（到你的帐户）和增加取款（从你的帐户）
从利息中减去收入，再加上已付利息
加上其他交易费用

绩效记录公式将使您更准确地描述您的损益比率，并使您和您的会计更容易进行年终申报。

要记住的东西

在外汇税收方面，有几点需要牢记：

注意最后期限：在大多数情况下，你必须在1月1日前选择一种税务情况。如果你是一个新的交易者，你可以在第一次交易前的任何时候做出这个决定。
保持良好的记录：这将节省你的时间，当税收季节来临。这将使你有更多的时间进行交易，减少准备税收的时间。
付你所欠的：一些交易者试图打破体制，不为他们的外汇交易缴税。由于场外交易没有在商品期货交易委员会（CFTC）注册，一些人认为他们可以逍遥法外。你应该知道，国税局最终会赶上，避税费用将大于你所欠的任何税款。