外匯交易如何徵稅

對於外匯市場的交易者來說，首要的目標僅僅是使交易成功並看到外匯賬戶的增長。在一個一眨眼就能實現盈虧的市場裡，很多人只是想在短期內賺錢，而沒有真正考慮長期的後果。然而，在進行第一筆交易之前，考慮外匯買賣的稅務影響通常是有意義的。...

對於外匯市場的交易者來說，首要的目標僅僅是使交易成功並看到外匯賬戶的增長。在一個一眨眼就能實現盈虧的市場裡，很多人只是想在短期內賺錢，而沒有真正考慮長期的後果。然而，在進行第一筆交易之前，考慮外匯買賣的稅務影響通常是有意義的。

外匯期權和期貨交易者

出於稅務目的，外匯期權和期貨合同被視為IRC第1256節合同，需繳納60/40的稅務。也就是說，60%的利得或損失算作長期資本利得或損失，其餘40%算作短期資本利得或損失。

關鍵要點

有抱負的外匯交易員可能希望在開始之**慮稅收問題。
外匯期貨和期權是1256份合約，按照60/40規則徵稅，60%的收益或損失被視為長期資本收益，40%被視為短期資本收益。
現貨外匯交易員被視為“988交易員”，可以扣除當年的所有損失。
現貨外匯市場的貨幣交易員可以選擇按照與普通商品1256合約相同的稅收規則或根據IRC第988節關於貨幣的特別規則徵稅。

60/40的稅收待遇通常有利於高收入階層的個人。例如，股票購買後一年內**的收益被視為短期資本利得，其稅率始終與投資者的普通收入相同，最高可達37%。在進行期貨或期權交易時，投資者實際上按照最高長期資本利得率，即20%（收益或損失的60%）和最高短期資本利得率37%（其他40%）徵稅。

場外（otc）投資者

大多數現貨交易者根據IRC第988節合同徵稅，這些合同是針對兩天內結清的外匯交易，使其可以作為普通損益處理。如果你從事現貨外匯交易，你很可能被歸為“988交易員”。如果你在年底交易中遭遇凈虧損，被歸為“988交易員”是一個巨大的好處。與1256合約類別一樣，你可以把所有損失都算作“普通損失”，而不僅僅是前3000美元。

選擇哪個合同

現在是棘手的部分：決定如何為你的情況報稅。雖然期權或期貨和場外交易是分開分組的，但投資者可以選擇1256或988進行交易。個人必須在日曆年的第一天決定使用哪一種。

irc988合同比irc1256合同簡單。收益和損失的稅率保持不變，這在交易者報告損失時更好。值得註意的是，1256份合約雖然更為複雜，但對於凈收益的交易者來說，可以多節省12%的成本。

大多數會計師事務所為現貨交易員使用988份合約，為期貨交易員使用1256份合約。這就是為什麼在投資前和你的會計師談談很重要。一旦你開始交易，你就不能從一個轉換到另一個。

這裡列出的規則適用於在美國經紀公司有賬戶的美國交易員。

大多數交易者自然會預期凈收益，通常會選擇從988位進入1256位。要退出988狀態，您需要在賬簿中做一個內部註釋，並將更改提交給您的會計師。如果你交易股票和貨幣，複雜程度會加劇，因為股票交易的稅率不同，這使得選擇988或1256合約更加困難。

跟蹤

你可以依靠你的經紀報表，但一個更準確和稅收友好的方式保持跟蹤損益是透過你的業績記錄。

這是美國國稅局批准的記錄儲存公式：

從期末資產（凈值）中減去期初資產
減去現金存款（到你的帳戶）和增加取款（從你的帳戶）
從利息中減去收入，再加上已付利息
加上其他交易費用

績效記錄公式將使您更準確地描述您的損益比率，並使您和您的會計更容易進行年終申報。

要記住的東西

在外匯稅收方面，有幾點需要牢記：

註意最後期限：在大多數情況下，你必須在1月1日前選擇一種稅務情況。如果你是一個新的交易者，你可以在第一次交易前的任何時候做出這個決定。
保持良好的記錄：這將節省你的時間，當稅收季節來臨。這將使你有更多的時間進行交易，減少準備稅收的時間。
付你所欠的：一些交易者試圖打破體制，不為他們的外匯交易繳稅。由於場外交易沒有在商品期貨交易委員會（CFTC）註冊，一些人認為他們可以逍遙法外。你應該知道，國稅局最終會趕上，避稅費用將大於你所欠的任何稅款。