搭接方案

骗局是一种欺诈行为,涉及改变应收账款以隐藏被盗现金。该方法涉及从交易(例如,出售)中获得后续应收款,并用其来弥补盗窃。第二笔交易的应收账款由第三笔交易的款项支付,依此类推。...

什么是研磨方案(a lapping scheme)?

骗局是一种欺诈行为,涉及改变应收账款以隐藏被盗现金。该方法涉及从交易(例如,**)中获得后续应收款,并用其来弥补盗窃。第二笔交易的应收账款由第三笔交易的款项支付,依此类推。

关键要点

  • 套现是一种会计欺诈,通过改变应收账款来掩盖被盗或挪用的现金。
  • 可以对现金收入进行法务会计审计,以揭示一个可能显示应收账款账龄增加的重叠方案。
  • 一家公司可以采取几个简单的步骤来防止这种欺诈在工作场所的机会。

如何检测搭接方案

可以通过跟踪现金收入如何应用于客户账户来检测重叠方案。如果有证据表明现金收入经常被用于错误的客户账户,那么很可能有一个正在进行中的活动计划。

另一个指标是一个雇员拒绝休假,他们已经赢得的时间。这是因为研磨需要“研磨者”(参与欺诈的个人)每天参与,因此无法休假。一个明显的迹象是应收账款账龄的上升。骗局只能暂时掩盖盗窃行为。亏空迟早会出现,必须记为亏损。

重叠计划通常发生在小型公司,只有一个人可以处理现金收据和客户账单。

如何防止搭接方案

公司可以通过以下措施防止搭接方案:

  • 分离出纳和账单责任(称为职责分离)
  • 选择出纳以外的其他人向客户提交对账单(客户知道他们支付了什么,因此他们应该能够检测到任何与他们的账户相关的不正确付款,或者检测到某些付款从未应用。)
  • 联系客户,询问他们是否收到了公司每月的报表(无论是谁进行欺诈,都可能在邮件发送前截取报表)
  • 定期审核现金收入交易
  • 要求所有员工休假,无一例外
  • 密切跟踪信用备忘录的使用情况(实施欺诈的人可能会试图通过注销缺失资金金额的应收账款来结束这种情况。)
  • 在所有支票上注明“仅供存款”,这样员工就不能将这些支票存入自己的账户
  • 让客户直接向保险箱付款,这样现金就不会被员工截获和窃取

研磨方案示例

假设一家公司收到150美元的付款,但会计人员将其转入个人账户。为了隐藏盗窃行为,职员会将第二笔应收款(例如200美元)应用于第一笔应收款。剩下的50美元用于第二笔应收款,还有150美元需要支付。店员继续把连续销售的钱分配到之前的应收账款中,所以商店的会计记录没有显示出差异。

  • 发表于 2021-06-03 22:39
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  • 分类:商业金融

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