根据雇主401（k）计划的条款，向401（k）计划或其他符合条件的退休储蓄计划缴纳的补缴供款可以与雇主供款相匹配。不过，不需要补缴会费的匹配。此外，美国国税局（IRS）还将雇员和雇主的年度供款总额限制为401（k）。

因此，了解有关401（k）的供款规则和限制以及补缴供款是否匹配非常重要。

关键要点

• 许多雇主将雇员的401（k）退休计划供款与之相匹配，最高可达其工资的一定比例。
• 在2020年和2021年，50岁以下的员工可向401（k）计划缴纳的最高金额为19500美元。
• 2020年和2021年，可向50岁及以上的工人提供额外6500美元的补缴款。
• 补缴的捐款可以匹配，但往往受到计划中规定的最高限额的限制。

什么是退休计划匹配(retirement plan matching)？

你的雇主可以用各种方法将你的供款与你的合格退休计划相匹配。雇主可以根据计划中的条款，每年缴纳一笔固定的金额，或者决定根本不匹配。

通常情况下，雇主会按雇员供款的百分比进行匹配，最高可达总工资的某一部分。有时，雇主可能会选择将雇员的供款匹配到一定的美元金额，而不考虑雇员的薪酬。

如果雇主选择与雇员供款或延期供款相匹配，通常是基于限制雇主需要供款总额的计算。例如，雇主可以将雇员50%的供款与其年薪的6%相匹配。换句话说，雇员将贡献他们工资的6%，而雇主将提供雇员工资3%的匹配金额。

你的雇主对401（k）的匹配供款通常受到雇员工资和供款金额计算的限制。

如何处理追赶贡献匹配

美国国税局允许50岁及以上的计划参与者每年补缴一次，以鼓励那些即将退休的人增加储蓄。对于2020年和2021年，401（k）计划的允许补缴额为每年6500美元。 但是，补缴只能由那些最大限度地利用其传统薪资递延供款的员工进行。

出资限额

截至2020年和2021年，个人计划参与者可向401（k）计划缴纳的最高金额为19500美元。 为了使雇员的补缴款符合雇主的匹配条件，雇员需要先缴纳19500美元。

雇主在任何比赛中的401（k）最高供款限额实际上设定得相当高，2020年为每年37500美元，2021年为每年38500美元。 因此，您和您的雇主之间的401（k）计划最高可供款总额在2020年为57000加元（19500加元+37500加元），2021年为58000加元（19500加元+38500加元）。 这意味着你的雇主可能比个人对401（k）计划的贡献要大得多，尽管这并不常见。

追赶贡献

50岁及以上的员工可在2020年和2021年额外缴纳6500美元，员工总缴费额为26000美元（19500美元+6500美元）。因此，包括雇主在内的最高供款金额在2020年可为63500加元（37500加元+26000加元），对于50岁及以上的人，2021年可为64500加元（38500加元+26000加元）。

但是，如果您的计划允许雇主匹配补缴，则可以供款的雇主资金总额仍受您的计划指定的匹配规则的约束。换言之，雇主可能会为他们将匹配和贡献的总金额设定一个美元限额或上限。

不论401（k）供款来自雇员或雇主，所有供款均须受 美国国税局规定的年度供款限额。

追赶贡献匹配示例

举个例子，一个50岁以上的雇员每年能挣5万美元。雇主提供50%的匹配，并确定了一年内雇主将出资的最高金额3000美元。

员工希望补缴，因此需要至少缴纳19500美元才能符合条件。如果雇员缴纳19500美元，雇主根据百分比计算的匹配金额为9750美元或19500美元的50%。但是，雇主已经达到3000美元的上限，因此，不会匹配超过3000美元的任何金额。

另一方面，假设雇主有一个慷慨的匹配计划，没有3000美元的最高匹配，而是支付了到2020年37500美元的雇主限额。 由于雇员2020年的总供款为26000加元（或19500加元+6500加元），因此补缴供款将匹配，而该年的总匹配额将等于13000加元。