什么是离岸证券投资策略（opis）？

离岸证券投资策略（OPIS）是四大会计师事务所之一毕马威（KPMG）在1997年至2001年间**的一种滥用避税计划，当时欺诈性避税手段在全球金融服务业泛滥。OPIS是会计师事务所提供的众多避税产品之一。

关键要点

• 离岸证券投资策略（OPIS）是毕马威会计师事务所提供的一种避税产品。
• OPIS是20世纪90年代会计师事务所提供的众多避税方案之一。
• 这些会计方案将创建空壳公司，并记录可能导致损失的虚假交易和投资。这些亏损被用来抵消公司的利润，从而减少了所欠税款。
• 美国国税局（IRS）最终将这些税收计划定为非法，因为它们除了降低税收和掠夺**的税收外，没有任何作用。
• 卷入税务丑闻的公司不得不支付数百万美元的赔偿金。

了解离岸组合投资策略（opis）

离岸证券投资策略（OPIS）利用开曼群岛的投资互换和空壳公司**虚假的会计损失，用于抵消合法应纳税所得额的税款，并欺骗国内税务局（IRS）。其中一些虚假的会计损失明显大于真实的财务损失。

许多避税所都是基于合法的税收筹划技术。但这些公司变得如此庞大，以至于美国国税局（IRS）开始打击****的避税所及其日益复杂的结构，据**问责办公室（governmental Accountability Office）称，1989年至2003年间，这些避税所使美国**损失了850亿美元。

离岸证券投资策略的设计

会计师事务所审计公司创造财务损失使用各种会计实践。这些损失随后被用来抵消经营活动或资本利得的实际利润，从而导致报告的利润减少，因此纳税额减少。

例如，如果一家公司报告税前利润为20000美元，并且必须为这些利润缴纳10%的税，那么他们将欠2000美元（20000 x 10%），税后利润为18000美元（20000-2000美元）。现在，如果一家会计公司能够通过虚假的会计行为产生额外的损失，比如说5000美元，那么该公司的税前利润将是15000美元，而不是20000美元。

该公司现在将支付1500美元（1.5万美元×10%）的税款，比他们依法应支付的税款少500美元（2000-1500美元）。这是从**那里抢来的500美元，加在了它的口袋里，或者如果公司不知道欺诈行为的话，加在了会计师事务所的口袋里，而在很多情况下，他们并没有意识到这一点，导致拖欠税款的支付。

会计师事务所实施这一避税计划的方式是通过成立一家空壳公司。空壳公司将记录各种交易和投资，所有这些都将导致损失。这些损失当然不是真实的，因为交易和投资都不是真实的。这些虚假的亏损随后被用来抵消一家公司的实际利润。

毕马威德意志银行避税丑闻

美国国税局在2001-2002年正式宣布OPIS和类似的避税所为非法，因为它们除了减税之外没有任何合法的经济目的。不过，电子邮件显示，毕马威随后讨论了**类似违禁版本的新庇护所，他们没有与调查人员合作。

美国参议院常设调查小组委员会（U.S.Senate Permanent Subcommittee on Investigati***）于2002年开始进行调查，2003年11月的报告发现，许多全球银行和会计师事务所都提倡滥用和非法避税。 除了毕马威（KPMG）的OPIS产品外，它还特别提到了德意志银行（Deutsche Bank）定制的可调利率债务结构（CARDS）和瓦乔维亚银行（Wachovia Bank）的外国杠杆投资计划（FLIP）产品。德意志银行（Deutsche Bank）、HVB、瑞银（UBS）和纳特韦斯特（NatWest）等银行提供了贷款，以帮助协调交易。

普华永道（PricewaterhouseCoopers）和安永（Ernst&Young）在2003年与美国国税局达成和解，而毕马威（KPMG）最终承认了非法行为，并在2005年支付了4.56亿美元罚款。由于担心起诉会使毕马威破产，在安然丑闻摧毁安达信会计师事务所（Arthur Andersen）后不久，总检察长阿尔贝托•冈萨雷斯（albertogonzales）同意毕马威（KPMG）不涉足避税业务的承诺，这将只剩下三家国际公司对大型企业进行审计。但包括6名合伙人在内的9人被控**10亿美元虚假税收损失，剥夺美国**25亿美元税收。

后来，许多帮助**这些避税所的公司被客户起诉，他们必须向国税局支付税款和罚款。2004年起诉德意志银行（Deutsche Bank）的投资者曝光了该行帮助2100名客户逃税的事实，他们报告说，在1996年至2002年期间，德意志银行的欺诈性税收损失超过290亿美元。该行在2010年承认了自己的犯罪行为，并以5.536亿美元和解。