如今，投资领域出现了各种各样的个人退休账户（ira）。下面是两种不太传统的类型的分类，简化雇员养老金（SEP）个人退休账户和罗斯个人退休账户。所有美元数据均为2021纳税年度（除非另有说明）。

关键要点

• 传统的IRA仍然是最受欢迎的个人退休账户，但存在其他的选择。
• SEP IRA是一种由雇主（包括自营职业者）建立的退休储蓄计划，其目的是为雇员和他们自己的利益提供低成本和较高的供款限额。
• Roth IRA使用税后捐款，然后增加免税，但每年有6000美元的缴款限额，并受收入资格上限的约束。

九月爱尔兰共和军

简化员工养老金（SEP）个人退休账户由企业（包括独资企业）建立和资助，并具有以下标准或组成部分：

• 必须由雇主的纳税申报截止日期（包括延期）确定和资助。
• 缴费限额为薪酬的25%或58000美元（2020年为57000美元），以较小者为准。 对于个人独资企业，出资限额为其调整后净营业收入的20%。
• 限额内的供款可在雇主的营业税申报表上扣除。
• 账户收益在递延税项的基础上增长。
• 分配被视为普通收入，如果您未满59岁，则需缴纳所得税和提前支取罚款½ 除非你有资格申请例外，否则在提款时。

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SEP账户：杰西卡·佩雷斯

罗斯爱尔兰共和军

Roth IRA由个人纳税人使用税后美元建立和资助，并增加免税。它具有以下标准或组件：

1. 它必须由个人纳税人的纳税申报截止日期（通常是4月15日）确定和资助，延期不包括在内。
2. 供款限额为100%补偿或6000美元（2020年和2021年）和7000美元（如果您在供款年度结束前年满50岁）。
3. 供款不可扣除。
4. 收入在免税的基础上增长（某些规则适用）。
5. 合格的分配是免税和免罚款的。

如果您为SEP个人退休账户提供资金，然后将这些资产转换为Roth个人退休账户，转换后的金额将被视为普通收入，并在转换当年缴纳所得税。

为了向Roth个人退休账户供款，你作为一个单独申报人每年的收入必须少于140000美元，或者作为已婚联合申报人每年的收入必须少于208000美元。

底线

选择一个能使你的福利最大化的退休计划是至关重要的。以下是需要考虑的其他要点：

• 为您的企业（包括独资企业）选择合适的计划类型：当您试图为您的企业选择最佳计划时，需要考虑的其他选项包括简单的IRA或合格计划，如利润分享、资金购买和401（k）计划。
• 选择正确的个人退休账户类型：向SEP个人退休账户提供雇主供款的独资企业也可以向Roth或传统个人退休账户提供个人参与者供款。

一般来说，SEP-ira和Roth-ira不能相互替代，因为它们是两种不同类型的退休计划。如果符合资格要求，个人可以同时参加这两项活动。