什么是税收指数化(tax indexing)？

税收指数是对各种税率的调整，以应对通货膨胀和避免等级蠕变。当通货膨胀把收入推到更高的税率等级时，就会出现等级蠕变，导致所得税增加，但购买力却没有实际增加。税收指数试图通过在税率波动发生前改变税率来消除税率波动的可能性。

关键要点

• 税收指数是对各种税率的调整，以应对通货膨胀和避免等级蠕变。
• 当通货膨胀把收入推到更高的税率等级时，就会出现等级蠕变，导致所得税增加，但购买力却没有实际增加。
• 一个建立了税收指数体系的**可以调整税率，使之与通货膨胀同步，这样就不会出现等级爬行；在美国，**每年都被允许使用税收指数，因此这一改变不必等待立法批准。

税收索引的工作原理

税收指数是一种将税收、工资或其他利率与指数挂钩的方法，以在通货膨胀期间保持公众的购买力。在通货膨胀时期，由于税法对不断变化的经济状况的反应通常不是很快，所以很可能会出现等级蠕变。税收指数化是一个积极主动的解决方案。通过使用指数化的形式，它有助于纳税人保持他们相同的购买力，避免通货膨胀带来的更高税率。

在美国，**每年都被允许使用税收指数，因此这一改变不必等待立法批准。联邦所得税的大部分特征都已经与通货膨胀挂钩。因此，那些将所得税与联邦法规紧密联系在一起的州会发现，避免通胀性增税更容易。

一个拥有税收指数体系的**可以调整税率，使之与通货膨胀同步，这样就不会发生税率等级的变动。在需要稳定经济增长的高通胀时期，税收指数化尤为重要。

税务索引示例

2019纳税年度，收入39475美元的个人属于12%的边际税率等级。12%的税率范围包括9701美元和39475美元之间的收入。下一个税率范围是22%，包括39476美元到84200美元之间的收入。如果该纳税人的收入在2019年增加到40000美元，他将被征税22%。 但由于通货膨胀，这个纳税人的年收入（40000美元）购买的商品和服务与他们以前的39475美元购买的数量相同。此外，他在2020年扣除税款后的实得工资低于2019年的净收入，即使他的购买力没有实际增长。在这种情况下，已经发生了等级爬行，将这个纳税人推向了一个更高的税收等级。

在上面的例子中，通货膨胀指数化税收意味着12%税率等级的39475美元的截止值将每年根据通货膨胀水平进行调整。因此，如果通货膨胀率为4%，那么在下一年，截止值将自动增加到39475美元x 1.04美元=41054美元。因此，在这个例子中，纳税人的收入增加到4万美元后，仍将处于12%的税率范围内。将所得税与通货膨胀挂钩有助于确保税收制度每年以大致相同的方式对待人们。