稅收指數是對各種稅率的調整，以應對通貨膨脹和避免等級蠕變。當通貨膨脹把收入推到更高的稅率等級時，就會出現等級蠕變，導致所得稅增加，但購買力卻沒有實際增加。稅收指數試圖透過在稅率波動發生前改變稅率來消除稅率波動的可能性。...
什麼是稅收指數化(tax indexing)？
稅收指數是對各種稅率的調整，以應對通貨膨脹和避免等級蠕變。當通貨膨脹把收入推到更高的稅率等級時，就會出現等級蠕變，導致所得稅增加，但購買力卻沒有實際增加。稅收指數試圖透過在稅率波動發生前改變稅率來消除稅率波動的可能性。
關鍵要點
- 稅收指數是對各種稅率的調整，以應對通貨膨脹和避免等級蠕變。
- 當通貨膨脹把收入推到更高的稅率等級時，就會出現等級蠕變，導致所得稅增加，但購買力卻沒有實際增加。
- 一個建立了稅收指數體系的**可以調整稅率，使之與通貨膨脹同步，這樣就不會出現等級爬行；在美國，**每年都被允許使用稅收指數，因此這一改變不必等待立法批准。
稅收索引的工作原理
稅收指數是一種將稅收、工資或其他利率與指數掛鉤的方法，以在通貨膨脹期間保持公眾的購買力。在通貨膨脹時期，由於稅法對不斷變化的經濟狀況的反應通常不是很快，所以很可能會出現等級蠕變。稅收指數化是一個積極主動的解決方案。透過使用指數化的形式，它有助於納稅人保持他們相同的購買力，避免通貨膨脹帶來的更高稅率。
在美國，**每年都被允許使用稅收指數，因此這一改變不必等待立法批准。聯邦所得稅的大部分特徵都已經與通貨膨脹掛鉤。因此，那些將所得稅與聯邦法規緊密聯絡在一起的州會發現，避免通脹性增稅更容易。
一個擁有稅收指數體系的**可以調整稅率，使之與通貨膨脹同步，這樣就不會發生稅率等級的變動。在需要穩定經濟增長的高通脹時期，稅收指數化尤為重要。
稅務索引示例
2019納稅年度，收入39475美元的個人屬於12%的邊際稅率等級。12%的稅率範圍包括9701美元和39475美元之間的收入。下一個稅率範圍是22%，包括39476美元到84200美元之間的收入。如果該納稅人的收入在2019年增加到40000美元，他將被徵稅22%。 但由於通貨膨脹，這個納稅人的年收入（40000美元）購買的商品和服務與他們以前的39475美元購買的數量相同。此外，他在2020年扣除稅款後的實得工資低於2019年的凈收入，即使他的購買力沒有實際增長。在這種情況下，已經發生了等級爬行，將這個納稅人推向了一個更高的稅收等級。
在上面的例子中，通貨膨脹指數化稅收意味著12%稅率等級的39475美元的截止值將每年根據通貨膨脹水平進行調整。因此，如果通貨膨脹率為4%，那麼在下一年，截止值將自動增加到39475美元x 1.04美元=41054美元。因此，在這個例子中，納稅人的收入增加到4萬美元後，仍將處於12%的稅率範圍內。將所得稅與通貨膨脹掛鉤有助於確保稅收制度每年以大致相同的方式對待人們。
