什么是失去爱好(a hobby loss)？

“爱好损失”一词是指由美国国税局（IRS）视为娱乐活动或爱好的业务造成的损失。纳税人不能要求和收回这笔钱时，该机构说，这是花在追求一个爱好。这是因为损失是不允许超过收入的支出。 这意味着这些费用是不可扣除的，因为他们与一个企业。

关键要点

• 嗜好损失是指纳税人从事国税局认为是嗜好的业务时发生的任何损失。
• 美国国税局将业余爱好定义为任何为娱乐而非盈利而进行的活动。
• 所有来源的收入，包括爱好，必须向国税局申报。
• 在2018年之前，纳税人如果不超过活动的总收入，就可以扣除活动造成的一些损失。
• 《减税和就业法案》取消了2018至2025纳税年度的所有分项杂项扣除。

失去爱好是怎么回事

费用是经营企业的一个预期部分，你必须花钱才能赚钱。开展贸易或业务所需的费用、产生收入所产生的费用或在贵公司投资所支付的费用均可扣除。尽管有盈利动机，但当你的总开支超过收入时，亏损可以抵消不相关的收入。

你所获得的任何收入都是应纳税的，必须申报，即使它不是来自你的雇主。这包括任何**和临时工作，**，娱乐活动，使你赚钱。 与这些活动相关的导致损失的费用通常可以扣除。当然，除非国税局认为你的活动是一种爱好。

《美国国内税收法典》（IRC）的“爱好损失规则”试图遏制业余爱好者感知到的损失扣除滥用行为。嗜好损失规则适用于个人、S公司、信托、地产和合伙企业，但不适用于C公司。因此，扣除额仅限于非营利活动。

根据美国国税局的说法，它运用爱好损失规则，不允许它认为可能不以盈利为目的的活动的损失。利润必须在连续五个纳税年度中的三个纳税年度进行证明。有些活动，如赛马，要求略有不同。从事这些活动的纳税人必须建立一种获利动机，以避免利益损失的限制。 证明利润动机包括收据和详细的记录，这对任何情况下的每个纳税人都是一个好主意。

《减税和就业法案》取消了包括爱好损失在内的逐项杂项扣除，直到2025纳税年度之后。

特别注意事项

美国国税局公布了一份提示单，帮助纳税人区分爱好和合法经营。 在2018纳税年度之前，假设您从事的是业余爱好，而不是秘密或新生业务，您可以申请1040表附表A中列出的逐项扣除额。扣除额要求如下，仅限于下列类别的国家：

• 纳税人可能要求的某些个人支出的扣除额，如住房抵押贷款利息和税款，可以全额扣除。
• 如果活动的总收入超过第一类的扣除额，则接下来可以扣除不会导致财产基础调整的扣除额，如广告费、保险费和工资。
• 减少财产基础的扣除额，如折旧和摊销，最后进行，但仅限于活动总收入大于前两类扣除额的情况。 

减税和就业法案（tcja）

2017年，总统唐纳德·特朗普签署了《减税和就业法案》，使之成为法律。这部长达200页的税法于2018年1月1日生效，并对税法进行了全面修改，包括改变税率等级、抵押贷款利息扣除、医疗费用、杂项费用和分项扣除。

那么这对业余爱好者有什么影响呢？一旦TCJA被签署，纳税人在前一纳税年度能够要求减少其爱好收入的任何费用或爱好损失将不再被允许。这适用于2018至2025纳税年度之间提交的纳税申报表。

避免失去爱好

尽管TCJA取消了杂项逐项扣除，但如果2025纳税年度后没有制定规定，了解如何避免嗜好损失规则仍然很重要。最简单的方法，以避免业余爱好的损失规则是经常扭亏为盈。业余爱好损失规则假定，如果一项活动在截至当前纳税年度的前五年中有三年是盈利的，则该活动是盈利的。对于涉及马匹的行动，时限是前七年中的两年。

如果这一假设没有得到满足，那么纳税人就必须确立一种获利动机。以下九个因素定义了收入和损失：

1. 纳税人在进行活动时是否有公事公办的态度？
2. 纳税人是专家还是顾问？
3. 他们是否投入了必要的时间和精力？
4. 是否创造了可观的资产？
5. 类似的活动是否成功？
6. 活动收入或损失的历史是什么？
7. 有没有偶尔获利？
8. 财务状况是否稳定？
9. 这项活动是为了个人消遣还是娱乐？ 

纳税人未实现盈利或者未确立盈利动机的，不从事经营活动。爱好损失规则将适用。没有通过三级扣除系统的业余爱好费用是不能扣除的。 超过业余爱好收入的业余爱好费用不允许作为不可扣除的业余爱好损失。