業餘愛好損失

“愛好損失”一詞是指由美國國稅局（IRS）視為娛樂活動或愛好的業務造成的損失。納稅人不能要求和收回這筆錢時，該機構說，這是花在追求一個愛好。這是因為損失是不允許超過收入的支出。這意味著這些費用是不可扣除的，因為他們與一個企業。...

什麼是失去愛好(a hobby loss)？

“愛好損失”一詞是指由美國國稅局（IRS）視為娛樂活動或愛好的業務造成的損失。納稅人不能要求和收回這筆錢時，該機構說，這是花在追求一個愛好。這是因為損失是不允許超過收入的支出。這意味著這些費用是不可扣除的，因為他們與一個企業。

關鍵要點

嗜好損失是指納稅人從事國稅局認為是嗜好的業務時發生的任何損失。
美國國稅局將業餘愛好定義為任何為娛樂而非盈利而進行的活動。
所有來源的收入，包括愛好，必須向國稅局申報。
在2018年之前，納稅人如果不超過活動的總收入，就可以扣除活動造成的一些損失。
《減稅和就業法案》取消了2018至2025納稅年度的所有分項雜項扣除。

失去愛好是怎麼回事

費用是經營企業的一個預期部分，你必須花錢才能賺錢。開展貿易或業務所需的費用、產生收入所產生的費用或在貴公司投資所支付的費用均可扣除。儘管有盈利動機，但當你的總開支超過收入時，虧損可以抵消不相關的收入。

你所獲得的任何收入都是應納稅的，必須申報，即使它不是來自你的僱主。這包括任何**和臨時工作，**，娛樂活動，使你賺錢。與這些活動相關的導致損失的費用通常可以扣除。當然，除非國稅局認為你的活動是一種愛好。

《美國國內稅收法典》（IRC）的“愛好損失規則”試圖遏制業餘愛好者感知到的損失扣除濫用行為。嗜好損失規則適用於個人、S公司、信託、地產和合夥企業，但不適用於C公司。因此，扣除額僅限於非營利活動。

根據美國國稅局的說法，它運用愛好損失規則，不允許它認為可能不以盈利為目的的活動的損失。利潤必須在連續五個納稅年度中的三個納稅年度進行證明。有些活動，如賽馬，要求略有不同。從事這些活動的納稅人必須建立一種獲利動機，以避免利益損失的限制。證明利潤動機包括收據和詳細的記錄，這對任何情況下的每個納稅人都是一個好主意。

《減稅和就業法案》取消了包括愛好損失在內的逐項雜項扣除，直到2025納稅年度之後。

特別註意事項

美國國稅局公佈了一份提示單，幫助納稅人區分愛好和合法經營。在2018納稅年度之前，假設您從事的是業餘愛好，而不是祕密或新生業務，您可以申請1040表附表A中列出的逐項扣除額。扣除額要求如下，僅限於下列類別的國家：

納稅人可能要求的某些個人支出的扣除額，如住房抵押貸款利息和稅款，可以全額扣除。
如果活動的總收入超過第一類的扣除額，則接下來可以扣除不會導致財產基礎調整的扣除額，如廣告費、保險費和工資。
減少財產基礎的扣除額，如折舊和攤銷，最後進行，但僅限於活動總收入大於前兩類扣除額的情況。

減稅和就業法案（tcja）

2017年，總統唐納德·特朗普簽署了《減稅和就業法案》，使之成為法律。這部長達200頁的稅法於2018年1月1日生效，並對稅法進行了全面修改，包括改變稅率等級、抵押貸款利息扣除、醫療費用、雜項費用和分項扣除。

那麼這對業餘愛好者有什麼影響呢？一旦TCJA被簽署，納稅人在前一納稅年度能夠要求減少其愛好收入的任何費用或愛好損失將不再被允許。這適用於2018至2025納稅年度之間提交的納稅申報表。

避免失去愛好

儘管TCJA取消了雜項逐項扣除，但如果2025納稅年度後沒有制定規定，瞭解如何避免嗜好損失規則仍然很重要。最簡單的方法，以避免業餘愛好的損失規則是經常扭虧為盈。業餘愛好損失規則假定，如果一項活動在截至當前納稅年度的前五年中有三年是盈利的，則該活動是盈利的。對於涉及馬匹的行動，時限是前七年中的兩年。

如果這一假設沒有得到滿足，那麼納稅人就必須確立一種獲利動機。以下九個因素定義了收入和損失：

納稅人在進行活動時是否有公事公辦的態度？
納稅人是專家還是顧問？
他們是否投入了必要的時間和精力？
是否創造了可觀的資產？
類似的活動是否成功？
活動收入或損失的歷史是什麼？
有沒有偶爾獲利？
財務狀況是否穩定？
這項活動是為了個人消遣還是娛樂？

納稅人未實現盈利或者未確立盈利動機的，不從事經營活動。愛好損失規則將適用。沒有透過三級扣除系統的業餘愛好費用是不能扣除的。超過業餘愛好收入的業餘愛好費用不允許作為不可扣除的業餘愛好損失。

發表於 2021-06-06 19:28
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分類：金融

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