自由裁量受益人是指授予人在信托、人寿保险单或退休计划中指定的个人或实体,他们只会在被视为适当的时间收到其分配,例如他们在年龄或教育方面通过了某些里程碑。虽然他们可以申请分配,但由受托人决定是否按照酌情决定的指示支付款项。在美国,全权受益人在信托中没有合法的所有权权益。
一个人被指定为全权受益人通常有一个特殊的理由。例如,他们可能太年轻或表现出不良的财务习惯。尽管受托人仍对全权委托受益人负有受托责任,但他们必须全面执行授予人所述的全权委托,除非信托授予人出具了推翻先前指示的特定意向书。自由裁量受益人的常见条款包括年满18岁或21岁、大学毕业、戒毒或在收到付款前找到充分就业。其他更细致的说明也可能会单独出现。
虽然自由裁量受益人通常是个人,但设保人有时可以指定慈善机构等实体。设保人通常选择这样做,而不是在其有生之年将资产捐赠给慈善机构。在这种情况下,慈善机构(而不是授予人)被视为接受分配,授予人和遗产都不会对该金额缴纳所得税。
除了全权委托受益人外,还存在其他类型的受益人,可以将其命名为账户。其中包括指定受益人;他们是财产的实益拥有人,将在处置时分享收益。在某些情况下,例如年金保单,投保人和指定受益人可能是相同的。
未经其书面同意,绝对受益人不得变更。绝对受益人也被称为不可撤销的受益人,可以与信托、雇员福利计划(如养恤金)以及与受益人条款的一系列附加文书或合同相关联。相反,可撤销受益人没有保障从保单或基金获得赔偿的权利。在这种情况下,保单持有人保留在未经可撤销受益人同意的情况下对谁收到付款、更改保单条款或终止保单的权利。
一些信托、遗嘱、保单和年金既有主要受益人,也有次要受益人。主要受益人在账户或信托持有人死亡时最先获得利益。所有者可以指定多个主要受益人,并规定如何分配分配。如果第一受益人先于设保人死亡,则第二受益人继承资产。第二受益人也将被视为“或有受益人”
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