自由裁量受益人是指授予人在信託、人壽保險單或退休計劃中指定的個人或實體,他們只會在被視為適當的時間收到其分配,例如他們在年齡或教育方面透過了某些里程碑。雖然他們可以申請分配,但由受託人決定是否按照酌情決定的指示支付款項。在美國,全權受益人在信託中沒有合法的所有權權益。
一個人被指定為全權受益人通常有一個特殊的理由。例如,他們可能太年輕或表現出不良的財務習慣。儘管受託人仍對全權委託受益人負有受託責任,但他們必須全面執行授予人所述的全權委託,除非信託授予人出具了推翻先前指示的特定意向書。自由裁量受益人的常見條款包括年滿18歲或21歲、大學畢業、戒毒或在收到付款前找到充分就業。其他更細緻的說明也可能會單獨出現。
雖然自由裁量受益人通常是個人,但設保人有時可以指定慈善機構等實體。設保人通常選擇這樣做,而不是在其有生之年將資產捐贈給慈善機構。在這種情況下,慈善機構(而不是授予人)被視為接受分配,授予人和遺產都不會對該金額繳納所得稅。
除了全權委託受益人外,還存在其他型別的受益人,可以將其命名為賬戶。其中包括指定受益人;他們是財產的實益擁有人,將在處置時分享收益。在某些情況下,例如年金保單,投保人和指定受益人可能是相同的。
未經其書面同意,絕對受益人不得變更。絕對受益人也被稱為不可撤銷的受益人,可以與信託、僱員福利計劃(如養卹金)以及與受益人條款的一系列附加文書或合同相關聯。相反,可撤銷受益人沒有保障從保單或基金獲得賠償的權利。在這種情況下,保單持有人保留在未經可撤銷受益人同意的情況下對誰收到付款、更改保單條款或終止保單的權利。
一些信託、遺囑、保單和年金既有主要受益人,也有次要受益人。主要受益人在賬戶或信託持有人死亡時最先獲得利益。所有者可以指定多個主要受益人,並規定如何分配分配。如果第一受益人先於設保人死亡,則第二受益人繼承資產。第二受益人也將被視為“或有受益人”
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