在美国，股息的税务处理取决于《国内税收法典》是否将其划分为“合格股息”或“普通股息”。（普通股息也被称为非合格股息）。合格股息的税率与资本利得税率相同；这些税率低于普通所得税税率。

普通股息（通常是从大多数普通股或优先股中支付的股息）的税率与标准联邦所得税税率相同，即2020纳税年度的税率为10%至37%。投资者对普通股息的税率与他们对正常收入（如工资或薪金）的税率相同。所得税和资本利得率随着时间的推移而变化，但近年来，后者大大低于前者。

关键要点

• 美国股息的税收待遇取决于《国内税收法典》是将其归类为“合格股息”还是“普通股息”
• 合格股息的税率与资本利得税率相同；这些税率低于普通所得税税率。
• 的税率 普通股股利 与标准联邦所得税税率相同，即10%至37%。

合格股息与普通股息

股息是公司收益的一部分，直接支付给股东。提供股息的公司每股支付固定金额的股息，并可以根据公司的表现在每个盈利期（通常是一个日历季度）上下调整。投资者必须为其股息缴税，但其支付的金额取决于股息是合格股息还是普通股息。

获得更优惠税收待遇的合格股息必须符合几个标准。它们必须由在道琼斯或纳斯达克等主要交易所公开交易的美国公司发行。投资者必须在121天的持有期内至少持有60天。 某些股息，例如来自雇员持股计划或由免税组织发放的股息，不符合资格。

合格股利与普通股利除税收待遇外无显著差异。

合格股息税处理

投资者喜欢有资格的股息，因为他们要降低税率，即对长期资本收益征收的税率，而不是普通收入的股息。不管投资者的税级如何，这是事实，尽管前两类股息的税率差可以高达20%，但前两类投资者的储蓄额最大。

目前，合格股息的税率表只有三个级别：0%、15%和20%。 合格股息的最高税率为0%，否则将按10%或15%的税率征税，15%以上但低于37%的税率征税，以及20%，否则将按37%的税率征税。

个人收入20万美元或以上，已婚夫妇收入超过25万美元，则额外支付3.8%的投资收入，包括合格股息。

假设性例子

要了解这两种税收待遇的区别，想象一下，一个拥有5000股X公司股票的投资者，每股普通股息为2澳元，即每年1万澳元。假设他是单身，每年有5万美元的应纳税所得额，将他置于普通收入22%的边际收入水平。由于普通股息没有特殊的税收待遇，他支付22%，即2200美元的股息税。然而，如果他的股息是合格的，他支付15%的利率，根据他的收入，或1500美元。

想象一下，同一个投资者，仍然单身，每年的应纳税所得额为100万美元，不包括50000股X公司股票的股息。按每股2美元计算，他每年的股息为10万美元。按最高边际税率37%征税，如果股息是普通股息，他欠联邦税3.7万美元，但如果股息符合条件，他只欠联邦税2万美元，节省了1.7万美元。