在美國，股息的稅務處理取決於《國內稅收法典》是否將其劃分為“合格股息”或“普通股息”。（普通股息也被稱為非合格股息）。合格股息的稅率與資本利得稅率相同；這些稅率低於普通所得稅稅率。...
在美國，股息的稅務處理取決於《國內稅收法典》是否將其劃分為“合格股息”或“普通股息”。（普通股息也被稱為非合格股息）。合格股息的稅率與資本利得稅率相同；這些稅率低於普通所得稅稅率。
普通股息（通常是從大多數普通股或優先股中支付的股息）的稅率與標準聯邦所得稅稅率相同，即2020納稅年度的稅率為10%至37%。投資者對普通股息的稅率與他們對正常收入（如工資或薪金）的稅率相同。所得稅和資本利得率隨著時間的推移而變化，但近年來，後者大大低於前者。
關鍵要點
- 美國股息的稅收待遇取決於《國內稅收法典》是將其歸類為“合格股息”還是“普通股息”
- 合格股息的稅率與資本利得稅率相同；這些稅率低於普通所得稅稅率。
- 的稅率 普通股股利 與標準聯邦所得稅稅率相同，即10%至37%。
合格股息與普通股息
股息是公司收益的一部分，直接支付給股東。提供股息的公司每股支付固定金額的股息，並可以根據公司的表現在每個盈利期（通常是一個日曆季度）上下調整。投資者必須為其股息繳稅，但其支付的金額取決於股息是合格股息還是普通股息。
獲得更優惠稅收待遇的合格股息必須符合幾個標準。它們必須由在道瓊斯或納斯達克等主要交易所公開交易的美國公司發行。投資者必須在121天的持有期內至少持有60天。 某些股息，例如來自僱員持股計劃或由免稅組織發放的股息，不符合資格。
合格股利與普通股利除稅收待遇外無顯著差異。
合格股息稅處理
投資者喜歡有資格的股息，因為他們要降低稅率，即對長期資本收益徵收的稅率，而不是普通收入的股息。不管投資者的稅級如何，這是事實，儘管前兩類股息的稅率差可以高達20%，但前兩類投資者的儲蓄額最大。
目前，合格股息的稅率表只有三個級別：0%、15%和20%。 合格股息的最高稅率為0%，否則將按10%或15%的稅率徵稅，15%以上但低於37%的稅率徵稅，以及20%，否則將按37%的稅率徵稅。
個人收入20萬美元或以上，已婚夫婦收入超過25萬美元，則額外支付3.8%的投資收入，包括合格股息。
假設性例子
要瞭解這兩種稅收待遇的區別，想象一下，一個擁有5000股X公司股票的投資者，每股普通股息為2澳元，即每年1萬澳元。假設他是單身，每年有5萬美元的應納稅所得額，將他置於普通收入22%的邊際收入水平。由於普通股息沒有特殊的稅收待遇，他支付22%，即2200美元的股息稅。然而，如果他的股息是合格的，他支付15%的利率，根據他的收入，或1500美元。
想象一下，同一個投資者，仍然單身，每年的應納稅所得額為100萬美元，不包括50000股X公司股票的股息。按每股2美元計算，他每年的股息為10萬美元。按最高邊際稅率37%徵稅，如果股息是普通股息，他欠聯邦稅3.7萬美元，但如果股息符合條件，他只欠聯邦稅2萬美元，節省了1.7萬美元。
