为不可扣除的个人退休账户（IRA）提供资金有意义吗？许多没有资格为可扣除个人退休账户或Roth个人退休账户提供全额资金的人往往忽视了这一容易的机会，他们可以把额外的钱存起来用于退休，在那里他们可以免税。与401（k）计划或其他薪资延期计划不同，你可以在4月15日的纳税申报截止日期前缴纳。

关键要点

• 不可扣除的个人退休账户缺乏传统个人退休账户或Roth个人退休账户的许多优点，但当你想为退休储蓄超过当前限额时，这些账户就派上了用场。
• 不可扣除供款有自己的资格规则和供款限额，必须遵守。
• 储户还必须记录自己对不可扣除计划的供款情况，以便在退休提取时对其适当征税。

不可扣除的个人所得税

与传统的个人退休账户不同，不可扣除的个人退休账户供款是用税后美元支付的，不提供即时税收优惠。在一个特定的纳税年度，只要你或你的配偶有足够的收入或自雇收入，你就可以为个人退休账户供款。

2021年3月17日，美国国税局（IRS）宣布，2020纳税年度所有纳税人的联邦所得税申报截止日期将自动从2021年4月15日延长至2021年5月17日。这也将其他与税收相关的截止日期推后；例如，爱尔兰共和军缴款的截止日期通常是4月15日，但纳税人今年将有额外的时间。 到2021年6月15日为止，受2021年德克萨斯州冬季风暴影响的纳税人必须提交各种个人和企业纳税申报表，缴纳税款，并缴纳2020年爱尔兰共和军会费(美国国税局于2021年2月22日宣布延长对2021年冬季风暴灾民的救助。）

对于2020年和2021年，限额为6000美元，如果你是50岁或以上，额外的补缴额为1000美元。从你年满72岁的那一年开始，你必须开始从你的个人退休账户中提取最低分配额（RMD）。RMD的年龄以前是70岁½ 但在2019年12月通过《建立每个社区促进退休（安全）法案》后，这一数字提高到72。在《安全法案》之前，年满70岁的爱尔兰共和军不允许捐款½. 现在已经不是这样了，你可以在任何年龄继续捐款，只要你符合国税局的标准。

捐款可以分配到不同种类的个人退休账户。例如，您可以在给定的纳税年度对可扣税、不可扣税或Roth IRA进行添加，只要合并供款不超过限额。与罗斯个人退休账户不同，可扣除和不可扣除的个人退休账户供款可以混合在同一账户中。

对个人退休账户不可扣除的供款不能提供即时的税收优惠，因为它们是用税后的美元支付的。

资格

您为各种IRA提供资金的能力受到基于您的收入、纳税申报状况和参加雇主赞助的退休计划的资格的限制，即使在给定的纳税年度没有向该计划缴纳任何供款。

如果你和你的配偶在工作中没有雇主计划，那么完全资助可扣除个人退休账户是没有限制的。但是，如果您或您的配偶有资格参加雇主赞助的计划，则以下限制在2020年适用：

• 对于可扣除个人退休账户，作为单身或户主申请资格，2021年的调整后总收入（MAGI）在66000美元至76000美元之间逐步减少（2020年为65000美元至75000美元）。对于已婚联合申报，逐步淘汰的MAGI为10.5万美元至12.5万美元（2020年为10.4万美元至12.4万美元），已婚单身申报逐步淘汰的MAGI为1万美元。
• 对于Roth个人退休账户，作为单身或户主申请的资格分为125000至140000美元的MAGI（2020年为124000至139000美元）。对于已婚联合申报，逐步淘汰的MAGI为19.8万美元至20.8万美元（2020年为19.6万美元至20.6万美元），已婚单身申报逐步淘汰的MAGI为1万美元。

为了帮助确定您的资格，IRS表格1040的说明中有一份IRA扣除工作表。

分配

对于任何一年，如果您向不可扣除的个人退休账户供款，您需要在您的联邦纳税申报表中包括美国国税局表格8606。此表格记录您的税后供款，这一点在您开始接受分配后非常重要。

59岁之间½ 第72条，你可以自由地从个人退休账户中提取任何金额而不受处罚，但你不需要这样做。一旦你年满72岁，美国国税局要求你将所有可扣除和不可扣除的个人所得税的价值进行合计，并开始从你的传统（但不是罗斯）个人所得税中进行分配。

如果您提供了不可扣除的供款，那么任何分配都包含应税部分和非应税部分。不可征税部分基于您的累计税后供款，而应纳税部分基于这些供款随时间而赚取的金额。例如，这些年来，你向一个不可扣除的个人退休账户缴纳了5万美元，到72岁时，账户价值增长到7.5万美元，大约33%（2.5万美元）的账户价值是增值税和应税的。

你的RMD的实际金额是根据你的年龄由IRS表格决定的。您的个人退休账户托管人可能会向您发送一份您需要提取多少的报表，但这项工作最好由税务顾问完成，他还可以帮助您确定您的风险管理费中有多少是应纳税的，如果它包括不可扣除的供款。如下文所述，记录您的贡献也很重要。

确定应税和非应税比率的计算需要每年重新计算，并以12月31日所有个人退休账户的价值为基础。对于拥有多个个人退休账户的投资者，可以从每个账户中提取分配，也可以只从一个账户中提取。

文档

不可扣除的个人所得税的一个缺点是保持记录。您有责任跟踪和申请任何不可扣除的供款。美国国税局建议保留您的1040和8606表格，以及您每年从爱尔兰共和军托管人处收到的5498表格，以记录您的供款和分配。这一点很重要，因为在个人退休账户所有人死亡后，成本基础不会丢失并转移给配偶或受益人。

底线

不可扣除个人退休帐户的年度供款是有限的，但随着时间的推移，他们确实可以加起来。例如，如果你从50岁开始连续10年每年缴纳6500美元，然后在60岁退休，假设回报率为6%，那么到70岁时，你的供款可能会增长到150000美元以上。一旦你开始接受分配，大约44%将是你供款的免税回报。