什么是个人退休账户(an individual retirement account (ira))？

个人退休账户（IRA）是一种税收优惠账户，个人用来为退休储蓄和投资。美国国税局（IRS）还使用“个人退休安排”一词，泛指个人退休账户、个人退休年金以及其他信托和托管账户，这些账户作为个人储蓄计划，具有税收优惠，可为退休预留资金。

有几种类型的ira传统ira、Roth ira、SEP ira和简单ira。在资格、税收和取款方面，每一项都有不同的规定。

关键要点

• 个人退休账户是一种税收优惠账户，个人用来为退休储蓄和投资。
• ira的类型包括传统ira、Roth ira、SEP ira和简单ira。
• 如果你在59岁之前从个人退休账户取钱½, 你通常会被处以10%的提前退学罚款。
• 向Roth IRA供款和扣除传统IRA供款有收入限制。
• 有关个人退休账户最高供款和收入限额的规定每年都有变化。

了解个人退休账户（IRA）

那么爱尔兰共和军是如何运作的呢？在IRAs中持有的投资可以包括一系列金融产品，包括股票、债券、交易所交易基金（etf）和共同基金。自我导向的ira允许投资者做出所有决定，并让他们获得更广泛的投资选择，包括房地产、私募和大宗商品。自我导向个人退休账户可以是传统个人退休账户或罗斯个人退休账户。

个人纳税人可以建立传统的和Roth的ira，而小企业主和个体经营者可以建立SEP和简单的ira。个人退休账户必须在获得美国国税局批准的机构开立，以提供这些账户。选择包括银行、经纪公司、联邦保险信用合作社、储蓄和贷款协会。大多数个人投资者在经纪人那里开设个人账户。

你的收入和工作中是否有退休计划会影响你可以开哪种类型的个人退休账户，以及你的供款是否可以免税。由于个人退休账户是用于退休储蓄的，如果你在59岁之前取钱，通常会被处以10%的提前取款罚款½. 根据你拥有哪种类型的个人退休账户，你可能还需要在提前提款时缴纳所得税。

你只能以符合个人退休账户规则的收入向个人退休账户供款。利息和股息、社会保障福利或子女抚养费的收入不算作收入。

个人退休账户（IRA）的类型

以下是不同类型的个人退休账户及其相关规则的分类：

传统爱尔兰共和军

在大多数情况下，对传统个人所得税的缴款可以免税。如果有人将6000美元存入个人退休账户，该人的应纳税所得额将减少供款金额。然而，当他们在退休期间从账户中取款时，这些取款按他们的普通所得税税率征税。2021年，在大多数情况下，对传统个人退休账户的年度个人捐款不能超过6000美元。如果你是50岁或以上，你可以用补缴的方式每年总共捐款7000美元。

2021年，美国国税局改变了收入逐步淘汰的范围，为有退休计划的投资者扣除传统个人退休账户的供款。对已婚夫妇的淘汰范围从2020年的10.4万至12.4万美元变为10.5万至12.5万美元，单身人士则从6.5万至7.6万至7.6万美元。

有几个关键因素决定你是否可以扣除你的传统个人退休账户供款。假设你是单身人士或户主，并且有一个退休计划，比如401（k）或403（b），可以在工作中使用。如果您的修改后的调整后总收入（MAGI）在2020年为65000美元或更少，则您的传统个人退休账户供款可完全扣除。2021年，限额为66000美元。如果您已婚共同申报，则2020年的限额为104000美元或更少，2021年的限额为105000美元。如果您的收入更多，您将开始失去扣除额。用这张图表找出你适合的地方。