什么是指南溢价和走廊测试（gpt）(the guideline premium and corridor test (gpt))？

指导性保费和走廊测试（GPT）用于确定保险产品是否可以作为保险而不是投资征税。GPT限制了保险单中可以支付的与保单死亡抚恤金相关的保费金额。

关键要点

• 指导性保费和走廊测试（GPT）是用来确定保险产品是作为保险还是作为投资征税的测试。
• 与保单死亡抚恤金相关的保险费金额受指导性保费和走廊测试（GPT）的限制。
• 当保险单关注现金积累部分而不是死亡抚恤金部分时，使用GPT。
• 为了满足美国国税局（IRS）对保险的定义，人寿保险单必须提供足够的“风险金额”，即受益人在被保险人死亡时获得的死亡保险金保护。
• 《赤字削减法案》（DEFRA）制定了指导性溢价和走廊测试（GPT）。

了解指导方针溢价和走廊测试（gpt）

GPT是美国国税局（IRS）批准的一种方法，用于确定寿险保单是否允许享受优惠税收待遇。

人寿保险单有许多不同的形状和大小。万能人寿保险单的一个特殊组成部分是保费分成两部分。第一部分用于保单成本，而第二部分用于现金积累账户；被保险人的一种储蓄账户。这一现金储备可以借用或允许提取，都有一定的规定。

人寿保险单的结构可以是在一个人去世时充分利用死亡抚恤金，或者充分利用现金积累准备金。以死亡抚恤金为重点的保险开始时，初期的保费较高，后期的保费较低。注重现金积累的寿险保单则相反，早期保费较低，后期保费较高。

无论选择哪种人寿保险单，每一份保单都必须通过一项特定的测试，以确定其是否有资格作为保险产品征税或作为投资征税。税率越低，作为保险产品征税越好。

有两个测试来确定这个因素：指导保费和走廊测试（GPT）和现金价值累积测试（CVAT）。

指南溢价和走廊测试（gpt）实施

当投保人希望在保持可变身故保险金的同时支付最高金额的保费，或者希望最大化他们可以在保单中积累的现金量而不是最大化身故保险金时，使用GPT方法。当投保人希望在以后的年龄最大限度地增加现金积累部分的福利时，GPT就被使用了，而不是把重点放在预期寿命的死亡福利上。

保险单可以在税收递延的基础上增值，死亡抚恤金免征所得税或资本利得税。能够通过GPT对投保人和保险公司都非常重要。如果保险产品未能通过测试，就不再被视为保险产品，因此要像投资一样征税，也就是说，未能通过测试将导致税率提高。

除了指导保费和走廊测试，保险公司还可以选择设计保单，使其通过现金价值累积测试（CVAT）。CVAT限制了与死亡抚恤金相关的现金价值，而GPT则限制了与死亡抚恤金相关的保费。决定使用哪种测试是基于选择哪种保险产品。

承保人必须说明在签发日期将使用哪种测试，一旦保单签发，承保人就不能决定使用其他测试选项。测试的选择可以决定保单的保费、现金价值和福利。

指南保费和走廊测试（gpt）和赤字削减法案（defra）。

由于万能寿险保单具有通过现金积累和现金储备赚取利息的投资方面，它们开始被视为具有现金退保价值的投资工具。美国国税局认为，区分作为传统保险或投资工具的寿险保单非常重要，因此他们制定了1984年赤字削减法案（DEFRA）。

根据《美国国内税收法典》（IRC）第7702节的规定，联邦财政部规定了万能人寿保险单必须满足的条件，以维持有利的税收地位。为了满足IRC对人寿保险的定义，人寿保险合同必须提供足够的“风险金额”，也就是说，受益人在被保险人死亡时获得的纯死亡保险金保护是足够的。