指南溢價和走廊測試（gpt）

指導性保費和走廊測試（GPT）用於確定保險產品是否可以作為保險而不是投資徵稅。GPT限制了保險單中可以支付的與保單死亡撫卹金相關的保費金額。...

什麼是指南溢價和走廊測試（gpt）(the guideline premium and corridor test (gpt))？

指導性保費和走廊測試（GPT）用於確定保險產品是否可以作為保險而不是投資徵稅。GPT限制了保險單中可以支付的與保單死亡撫卹金相關的保費金額。

關鍵要點

指導性保費和走廊測試（GPT）是用來確定保險產品是作為保險還是作為投資徵稅的測試。
與保單死亡撫卹金相關的保險費金額受指導性保費和走廊測試（GPT）的限制。
當保險單關註現金積累部分而不是死亡撫卹金部分時，使用GPT。
為了滿足美國國稅局（IRS）對保險的定義，人壽保險單必須提供足夠的“風險金額”，即受益人在被保險人死亡時獲得的死亡保險金保護。
《赤字削減法案》（DEFRA）制定了指導性溢價和走廊測試（GPT）。

瞭解指導方針溢價和走廊測試（gpt）

GPT是美國國稅局（IRS）批准的一種方法，用於確定壽險保單是否允許享受優惠稅收待遇。

人壽保險單有許多不同的形狀和大小。萬能人壽保險單的一個特殊組成部分是保費分成兩部分。第一部分用於保單成本，而第二部分用於現金積累賬戶；被保險人的一種儲蓄賬戶。這一現金儲備可以借用或允許提取，都有一定的規定。

人壽保險單的結構可以是在一個人去世時充分利用死亡撫卹金，或者充分利用現金積累準備金。以死亡撫卹金為重點的保險開始時，初期的保費較高，後期的保費較低。註重現金積累的壽險保單則相反，早期保費較低，後期保費較高。

無論選擇哪種人壽保險單，每一份保單都必須透過一項特定的測試，以確定其是否有資格作為保險產品徵稅或作為投資徵稅。稅率越低，作為保險產品徵稅越好。

有兩個測試來確定這個因素：指導保費和走廊測試（GPT）和現金價值累積測試（CVAT）。

指南溢價和走廊測試（gpt）實施

當投保人希望在保持可變身故保險金的同時支付最高金額的保費，或者希望最大化他們可以在保單中積累的現金量而不是最大化身故保險金時，使用GPT方法。當投保人希望在以後的年齡最大限度地增加現金積累部分的福利時，GPT就被使用了，而不是把重點放在預期壽命的死亡福利上。

保險單可以在稅收遞延的基礎上增值，死亡撫卹金免徵所得稅或資本利得稅。能夠透過GPT對投保人和保險公司都非常重要。如果保險產品未能透過測試，就不再被視為保險產品，因此要像投資一樣徵稅，也就是說，未能透過測試將導致稅率提高。

除了指導保費和走廊測試，保險公司還可以選擇設計保單，使其透過現金價值累積測試（CVAT）。CVAT限制了與死亡撫卹金相關的現金價值，而GPT則限制了與死亡撫卹金相關的保費。決定使用哪種測試是基於選擇哪種保險產品。

承保人必須說明在簽發日期將使用哪種測試，一旦保單簽發，承保人就不能決定使用其他測試選項。測試的選擇可以決定保單的保費、現金價值和福利。

指南保費和走廊測試（gpt）和赤字削減法案（defra）。

由於萬能壽險保單具有透過現金積累和現金儲備賺取利息的投資方面，它們開始被視為具有現金退保價值的投資工具。美國國稅局認為，區分作為傳統保險或投資工具的壽險保單非常重要，因此他們制定了1984年赤字削減法案（DEFRA）。

根據《美國國內稅收法典》（IRC）第7702節的規定，聯邦財政部規定了萬能人壽保險單必須滿足的條件，以維持有利的稅收地位。為了滿足IRC對人壽保險的定義，人壽保險合同必須提供足夠的“風險金額”，也就是說，受益人在被保險人死亡時獲得的純死亡保險金保護是足夠的。

發表於 2021-06-08 07:28
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分類：金融

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