什么是银行资本(bank capital)？

银行资本是银行资产和负债之间的差额，它代表了银行对投资者的净资产或权益价值。银行资本的资产部分包括现金、**证券和生息贷款（如抵押贷款、信用证和银行间贷款）。银行资本的负债部分包括贷款损失准备金和所欠债务。一家银行的资本可以被认为是一种保证金，如果该银行将清算其资产，债权人将得到偿付。

关键要点

• 银行资本是银行资产和负债之间的差额，它代表了银行对投资者的净资产或权益价值。
• 巴塞尔协议I、巴塞尔协议II和巴塞尔协议III标准提供了市场和银行监管机构密切监控的监管银行资本的定义。
• 银行资本分为三级，一级资本是银行健康状况的主要指标。
• 债权人有兴趣了解一家银行的银行资本，因为如果该银行清算其资产，他们将从中获得多少资本。

银行资本如何运作

银行资本代表银行的权益工具的价值，如果银行清算，这些权益工具可以吸收损失，并具有最低的优先支付权。虽然银行资本可以定义为银行资产和负债之间的差异，但各国主管部门对监管资本有自己的定义。

主要的银行监管框架由巴塞尔银行监管委员会通过巴塞尔协议I、巴塞尔协议II和巴塞尔协议III的国际协议颁布的国际标准组成。这些标准提供了市场和银行监管机构密切监测的监管银行资本的定义。

由于银行通过收集储蓄并通过贷款将其用于生产，在经济中发挥着重要作用，因此银行业和银行资本的定义受到严格监管。虽然每个国家都有自己的要求，但最新的《巴塞尔协议III》国际银行业监管协议为定义银行监管资本提供了一个框架。

监管资本分类

根据巴塞尔协议III，监管银行资本分为三级。这些都是基于从属关系和银行吸收损失的能力，并将其在仍有偿付能力时的资本工具与破产后的资本工具区分开来。一级普通股（CET1）包括普通股、实收资本和留存收益减去商誉和任何其他无形资产的账面价值。CET1中的工具必须具有最高的从属关系，并且没有到期日。

一级资本

一级资本包括CET1和其他从属于次级债务的工具，这些工具没有固定的到期日，没有内在的赎回激励，银行可以随时取消股息或息票。一级资本包括股东权益和留存收益。一级资本旨在衡量银行的财务状况，用于银行必须在不停止经营的情况下吸收损失的情况。

从监管者的角度来看，银行资本（尤其是一级资本）是衡量银行财务实力的核心指标。

一级资本是本行的主要资金来源。通常，它持有银行几乎所有的累积资金。这些资金专门用于在吸收损失时支持银行，这样就不必关闭正常的业务职能。

根据巴塞尔协议III，最低一级资本比率为8.5%，其计算方法是将银行的一级资本除以其风险资产总额。例如，假设有一家银行的一级资本为1762.63亿美元，风险加权资产为1.243万亿美元。该行本期一级资本比率为1762.63亿美元/1.243万亿美元=14.18%，符合巴塞尔协议III关于一级资本8.5%和总资本比率10.5%的最低要求。

二级资本

二级资本包括无担保次级债务及其原始到期日少于五年的股票盈余，减去在某些情况下对非合并金融机构子公司的投资。监管资本总额等于一级资本和二级资本之和。

二级资本包括重估准备金、混合资本工具、次级定期债务、一般贷款损失准备金和未披露准备金。二级资本是补充资本，因为它不如一级资本可靠。二级资本被认为不如一级资本可靠，因为二级资本更难准确计算，并且由更难清算的资产组成。

根据巴塞尔协议III，最低总资本比率为10.5%，对二级资本没有具体要求。

股东权益账面价值

银行资本可以被认为是银行资产负债表上股东权益的账面价值。由于许多银行对其金融资产的重估频率高于其他行业按历史成本持有固定资产的公司，因此股东权益可以作为银行资本的合理代理。

以股东权益账面价值为特征的典型项目包括优先股、普通股、实收资本、留存收益和累计综合收益。股东权益的账面价值也计算为银行资产和负债之间的差额。