金融中的讨价还价

廉价收购涉及以低于公平市场价值的价格收购的资产。在廉价收购企业合并中，一个公司实体被另一个公司实体以低于其净资产公允市场价值的金额收购。现行企业合并会计准则要求收购方将取得的净资产公允价值与购买价款之间的差额作为商誉为负的收益计入损益表。...

什么是便宜货(a bargain purchase)？

廉价收购涉及以低于公平市场价值的价格收购的资产。在廉价收购企业合并中，一个公司实体被另一个公司实体以低于其净资产公允市场价值的金额收购。现行企业合并会计准则要求收购方将取得的净资产公允价值与购买价款之间的差额作为商誉为负的收益计入损益表。

关键要点

廉价购买包括以低于公平市价的价格购买资产。
收购方必须将购买价格与公允价值之间的差额作为收益记录在资产负债表上，作为负商誉。
已付价格与公允价值的差额作为收益入账。

便宜货是如何运作的

在2008年市场崩盘之后，大量金融公司以账面价值的巨大折扣进行交易，为廉价收购提供了前所未有的机会。能够利用这些价格低迷的公司和资产的公司能够以相对较小的成本增加资产基础。

当流动性紧缩时，廉价购买往往会发生。也就是说，在流动性紧缩期间，企业和资产的售价低于公平市价。一般来说，在流动性紧缩期间，这些东西需要迅速**，因此必须以折扣价**。

特别注意事项

在对廉价收购进行会计处理时，被收购潜在企业的资产和负债以公允价值入账。然后，对所有资产和负债进行分析，以确保它们已正确入账。记录所购资产或项目的公允价值。公允价值与支付金额之间的差额作为收益入账。

例如，如果ABC公司不得不**其业务以支付税款，他们可能会同意低于公平市场价值的价格。他们同意以25万美元的价格**公司50%的股权。在计算了公司资产和负债的公允价值后，发现公司净资产的公允价值为70万美元，即100万美元的资产减去30万美元的负债。一半业务的公允价值为35万美元，远高于该公司提供的25万美元。因此，收购公司将录得10万美元的收益（35万美元的公允价值减去25万美元的已付价格）。

便宜货的例子

在那段动荡时期，这些廉价收购中最著名的或许是2008年9月巴克莱收购雷曼兄弟（更具体地说，是其北美投资银行业务），这导致巴克莱账面上产生了约22.6亿英镑的负商誉。

金融危机后出现的另一笔交易说明了一笔廉价收购：2009年，劳埃德TSB以远低于净资产价值的价格收购了苏格兰银行控股公司HBOS plc，产生了约110亿英镑的负商誉，计入劳埃德的资本基础和净资产当年的收入。

发表于 2021-06-09 00:16
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分类：商业金融

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