如果您是美国公民或外籍居民，您的收入应缴纳美国所得税，包括任何外国收入或在美国境外获得的任何收入。您在获得这些收入时是否居住在美国境内或境外并不重要。此外，即使您没有收到外国付款人提供的W-2表、工资和税务报表或1099表，您仍然需要申报该收入。

关键要点

• 如果你是美国公民或外国人，你的收入包括任何外国收入，或任何在美国境外赚取的收入都要缴纳美国所得税。
• 如果您符合与您在外国停留的时间和性质有关的某些要求，您可能有资格从您的美国联邦所得税申报表中排除您的部分国外收入。
• 一些纳税人可能有资格享受外国税收抵免，这是**为减少某些纳税人的纳税义务而提供的一种税收减免。

u、 美国公民与美国侨民

就税务而言，如果您不是美国公民，美国国税局会将您视为外籍居民或非外籍居民。如果您在该日历年通过绿卡测试或实质性存在测试，则您是美国税务目的的外籍居民。

美国国税局第519号出版物《美国外国人税务指南》提供了更多关于被视为美国居民外国人的税务资格的信息。美国公民和美国侨民都必须向美国**申报他们的全部收入，以便适当征税。

总收入包括已赚收入和未赚收入

你被征税的金额包括来自国外和非国外来源的收入和非收入。美国国税局认为这些来源是挣来的收入：工资、薪金、奖金、佣金、小费和自营职业的净收入。

根据IRS的说法，未学习收入是来自投资和其他与就业无关的来源的收入。未学习收入的例子包括储蓄账户利息、债券利息、赡养费和股票股息。

如果您是美国公民或美国侨民，您申报的外国收入与您通常在报税表上申报的美国收入相同。您的收入在国税局1040表格第7行申报；利息和股息收入列于附表B；根据您申报的收入类型，租赁物业的收入在附表E中列报，以此类推。

海外收入豁免金额

如果您符合与您在外国停留的时间和性质有关的某些要求，您可能有资格从您的纳税申报表中扣除您的部分国外收入。在2020纳税年度，您可能有资格从您的美国所得税中扣除高达107600美元的海外收入。 2021纳税年度，这一数额增加到108700美元。 税法的这一规定被称为外国所得收入除外。

为了有资格享受外国收入除外待遇，您必须满足以下三个要求：

• Your tax home must be in a foreign country. Your tax home is defined as the general area of your main place of employment—where you are permanently or indefinitely engaged to work as an employee or self-employed individual—regardless of where you maintain your family home. It's important to note that your place of residence can be different from your tax home.
  • You must have foreign-earned income. You must be either: A U.S. citizen who is a bona fide resident of a foreign country for an entire tax year.
  • 美国居民外国人，是美国与之有有效所得税条约的国家的公民或国民，是外国的一个真诚居民，纳税年度内。
• 在连续12个月的任何期间，在外国或国家实际居住至少330整天的美国公民或美国居民外国人。

适用的其他规则可能会影响您申请国外收入排除的资格。国税局第54号出版物提供了有关纳税人资格的更完整信息。

国外税收抵免

虽然这取决于你在哪个国家获得的收入，但你的外国来源的收入很可能会在两个国家征税，即美国和各自的国家。为了弥补这一点，美国**提供了一种税收减免，以减少某些纳税人的纳税义务，称为外国税收抵免。

此税收抵免是由于外国所得税预扣而支付给外国**的所得税的不可退还税收抵免。外国税收抵免适用于在外国工作或从外国获得投资收入的任何人。