如果您是美國公民或外籍居民，您的收入應繳納美國所得稅，包括任何外國收入或在美國境外獲得的任何收入。您在獲得這些收入時是否居住在美國境內或境外並不重要。此外，即使您沒有收到外國付款人提供的W-2表、工資和稅務報表或1099表，您仍然需要申報該收入。

關鍵要點

• 如果你是美國公民或外國人，你的收入包括任何外國收入，或任何在美國境外賺取的收入都要繳納美國所得稅。
• 如果您符合與您在外國停留的時間和性質有關的某些要求，您可能有資格從您的美國聯邦所得稅申報表中排除您的部分國外收入。
• 一些納稅人可能有資格享受外國稅收抵免，這是**為減少某些納稅人的納稅義務而提供的一種稅收減免。

u、 美國公民與美國僑民

就稅務而言，如果您不是美國公民，美國國稅局會將您視為外籍居民或非外籍居民。如果您在該日曆年透過綠卡測試或實質性存在測試，則您是美國稅務目的的外籍居民。

美國國稅局第519號出版物《美國外國人稅務指南》提供了更多關於被視為美國居民外國人的稅務資格的資訊。美國公民和美國僑民都必須向美國**申報他們的全部收入，以便適當徵稅。

總收入包括已賺收入和未賺收入

你被徵稅的金額包括來自國外和非國外來源的收入和非收入。美國國稅局認為這些來源是掙來的收入：工資、薪金、獎金、佣金、小費和自營職業的凈收入。

根據IRS的說法，未學習收入是來自投資和其他與就業無關的來源的收入。未學習收入的例子包括儲蓄賬戶利息、債券利息、贍養費和股票股息。

如果您是美國公民或美國僑民，您申報的外國收入與您通常在報稅表上申報的美國收入相同。您的收入在國稅局1040表格第7行申報；利息和股息收入列於附表B；根據您申報的收入型別，租賃物業的收入在附表E中列報，以此類推。

海外收入豁免金額

如果您符合與您在外國停留的時間和性質有關的某些要求，您可能有資格從您的納稅申報表中扣除您的部分國外收入。在2020納稅年度，您可能有資格從您的美國所得稅中扣除高達107600美元的海外收入。 2021納稅年度，這一數額增加到108700美元。 稅法的這一規定被稱為外國所得收入除外。

為了有資格享受外國收入除外待遇，您必須滿足以下三個要求：

• Your tax home must be in a foreign country. Your tax home is defined as the general area of your main place of employment—where you are permanently or indefinitely engaged to work as an employee or self-employed individual—regardless of where you maintain your family home. It's important to note that your place of residence can be different from your tax home.
  • You must have foreign-earned income. You must be either: A U.S. citizen who is a bona fide resident of a foreign country for an entire tax year.
  • 美國居民外國人，是美國與之有有效所得稅條約的國家的公民或國民，是外國的一個真誠居民，納稅年度內。
• 在連續12個月的任何期間，在外國或國家實際居住至少330整天的美國公民或美國居民外國人。

適用的其他規則可能會影響您申請國外收入排除的資格。國稅局第54號出版物提供了有關納稅人資格的更完整資訊。

國外稅收抵免

雖然這取決於你在哪個國家獲得的收入，但你的外國來源的收入很可能會在兩個國家徵稅，即美國和各自的國家。為了彌補這一點，美國**提供了一種稅收減免，以減少某些納稅人的納稅義務，稱為外國稅收抵免。

此稅收抵免是由於外國所得稅預扣而支付給外國**的所得稅的不可退還稅收抵免。外國稅收抵免適用於在外國工作或從外國獲得投資收入的任何人。