应税收入与总收入：概述

总收入包括根据国内税收法（IRC）未明确免税的所有收入。应税收入是指你的总收入中实际需要纳税的部分。扣除额从总收入中减去，得出您的应纳税所得额。

关键要点

• 总收入是指所有来源的收入，根据国内税收法，这些收入没有特别免税。
• 应纳税所得额从总收入开始，然后减去某些允许的扣除额，得出你实际应纳税的所得额。
• 税率等级和边际税率是基于应税收入，而不是总收入。

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应纳税所得额

应纳税所得额

应税收入是一个外行术语，指您的调整后总收入（AGI）减去您有权申请的任何分项扣除额或您的标准扣除额。您的AGI是对收入进行某些“线上”调整的结果，例如对符合条件的个人退休账户（IRA）的供款、学生贷款利息以及对健康储蓄账户的一些供款。

纳税人可以根据他们的申报情况进行标准扣除，也可以逐项列出他们在这一年中支付的可扣除费用。你不能同时列出扣除额和申请标准扣除额。结果就是你的应税收入。

申请标准扣除额通常会比逐项列出更多地减少个人应纳税所得额，因为《减税和就业法案》（TCJA）实际上将这些扣除额比2018年之前增加了一倍。

对于2020纳税年度，这些扣除额将略有增加：

• 对于单身纳税人和已婚个人单独申报，标准扣除额提高到12400美元，比上一年增加了200美元。
• 已婚人士联名申报的标准扣除额为24800元，增加了400元。
• 对于户主来说，扣除标准是18650元，增加了300元。

2021年的标准扣除额为25100美元，增加了300美元，适用于提交联合申报表的已婚夫妇$12550元，增加150元，用于单身纳税人个人申报表和已婚个人单独申报；户主18800元，增加150元。

纳税人需要大量的医疗费用、慈善捐款、抵押贷款利息和其他符合条件的分项扣除额才能超过这些标准扣除额。

总收入

总收入是美国国税局（IRS）计算个人纳税义务的起点。这是你所有的收入来源，在允许扣除之前。这既包括工资、薪金、小费、自营职业的收入，也包括非劳动收入，如投资所得的股息和利息、特许权使用费和赌博所得。

从退休账户中提取的一些款项，如所需最低分配额（RMD）以及残疾保险收入，都包含在总收入的计算中。

营业总收入与个体经营者、企业主和企业的总收入不同。相反，它是从业务中获得的总收入减去允许的业务费用，换句话说，毛利。企业主的总收入称为净营业收入。

有些人把总收入和工资混为一谈。工资收入通常占个人总收入的大部分，但总收入也包括非劳动收入。

然而，总收入可以包含更多基本上没有被国税局明确指定为免税的东西。免税收入包括子女抚养费、大部分赡养费、身体伤害赔偿金、退伍军人福利、福利、工人补偿和补充保障收入。这些收入来源不包括在你的总收入中，因为它们不需要纳税。

应税收入与总收入示例

乔纳税人每年从他的工作中获得5万美元的收入，他还有1万美元的投资非劳动收入。他的总收入是6万美元。

对于2020纳税年度，Joe要求对收入进行线上调整，为符合条件的退休账户缴纳3000美元。随后，他申请了12400美元的标准扣除额，作为他个人的申报身份。他的应纳税所得额为44600美元，虽然他的总收入为60000美元，但他只会按较低的数额纳税。