什么是纳税能力(ability-to-pay taxation)？

纳税能力的哲学主张，应根据纳税人的支付能力征税。其理念是，收入较高的人、企业和企业可以而且应该多纳税。

关键要点

• 支付能力原则认为，那些以收入和财富衡量的纳税能力更强的人应该支付更多的税款。
• “支付能力”背后的一个理念是，那些享受过成功的人应该愿意向帮助实现成功的社会多回馈一点。
• “支付能力”的支持者认为，一美元对富人的意义最终要小于工薪阶层，因此富人应该付出更多来平衡他们的牺牲。

理解支付能力原则

《纳税能力》认为，与收入较低的人相比，收入较高的人应缴纳更大比例的税款。例如，2020年，美国应纳税所得额低于9875美元的个人将面临10%的所得税税率，而应纳税所得额超过51.8万美元的个人将面临37%的税率，这是美国最高的个人税率。这些数额之间的收入将面临收入等级规定的税率。

纳税能力的基本理念是，每个人都应该在纳税时做出平等的牺牲，而且因为钱多的人实际上对一美元的使用较少，所以在纳税时多纳税并不会带来更大的负担。这样想吧：对一个年收入100万美元的人来说，1万美元对他们的生活影响很小，而对一个年收入只有6万美元的人来说，则会产生很大的影响。

纳税能力历史

累进所得税的概念，即有能力支付更多的人应该支付更高比例的收入，已经有几百年的历史了。事实上，1776年，被认为是经济学之父的亚当·斯密（Adam Smith）支持这一观点。

史密斯写道：“每一个州的臣民都应该尽可能地根据自己的能力，为**的支持做出贡献；这与他们在国家保护下各自享有的收入成比例。”

论累进税

有能力纳税的倡导者认为，那些从国家的生活方式中受益最多的人，以更高的收入和更大的财富的形式，能够负担得起，并且应该有义务多回馈一点，以保持体系的运转。

他们的论点是，**税收帮助建设了高速公路和光纤通信网络等基础设施、强大的军队、公立学校、自由市场体系，这些社会为他们的成功提供了可能，也为他们继续享受成功提供了环境。

纳税能力批评

对累进税的批评者认为，这根本上是不公平的。他们说，这会惩罚辛勤工作和成功，并减少了赚钱的动力。许多人认为，每个人都应该缴纳相同的所得税税率——一种“统一税”，以使这个制度更加公平。

累进税与不平等

尽管美国仍然保持累进税制，但过去几十年来，富人的税率却直线下降。1981年里根总统上任时，个人所得税的最高税率为70%。2020年，最高收入率为37%。与此同时，不平等已经达到了至少一个世纪以来前所未有的水平。前1%的人比后90%的人拥有更多的财富。