联邦税法承认的所有类型的个人退休账户（ira）在破产期间都享有债权人的实质性保护。美国总统乔治W。布什根据2005年破产滥用预防和消费者保**案（BAPCPA）。

根据这项法律的保护因个人退休账户的类型而异。传统ira和Roth ira目前的保护价值超过100万美元。SEP ira、SIMPLE ira和大多数展期ira在破产时不受债权人的影响，而与美元价值无关。

关键要点

• 2005年《防止破产滥用和消费者保**》为IRAs提供了联邦破产保护。
• 传统IRA和Roth IRA目前的总价值为1362800美元，每三年进行一次通货膨胀调整（下一次调整是在2022年）。
• SEP和SIMPLE IRA类似于雇主赞助的401（k）计划、利润分享计划和养老金，在破产时得到充分保护。
• 一个正确执行的展期个人退休帐户，源自一个合格的退休计划也充分保护债权人。

爱尔兰共和军能免于破产吗？

虽然联邦破产法长期以来一直保护401（k）计划、养老金和类似的雇主赞助的合格退休计划，但ira只有在BAPCPA颁布后才受到联邦保护。在各种各样的破产改革中，包括根据第7章提高申请破产的要求，BAPCPA对IRAs中持有的资产引入了第一个明确的联邦破产保护。

在BAPCPA之前，IRA的保护是在州一级定义的，或者根本没有。在BAPCPA之后，爱尔兰共和军资产的破产保护在所有州都给予了公民。

传统iras和roth iras：有多少保护？

BAPCPA修改了联邦破产法，为传统个人退休账户或罗斯个人退休账户中持有的高达100万美元的资产提供保护。为了在一段时间内保持这种保护的真正价值，法律规定根据劳工部的所有城市消费者消费价格指数（CPI-U）定期进行通货膨胀调整。通货膨胀调整自2007年4月1日第一次调整以来，每三年计算并颁布一次。

在截至2022年4月1日的三年期内，传统和罗思个人退休账户的保护总额为每人1362800美元。这种有限的保护适用于一个特定个人持有的所有传统和罗斯个人退休账户的总和，而不是孤立地适用于每个个人退休账户。

虽然超过1362800美元的传统和罗斯爱尔兰共和军基金不受BAPCPA的保护，但法律规定，如果司法允许，并且法官决定给予额外保护，破产**可以自由延长额外保护。

为了确保合格退休计划的转存个人退休账户在破产时得到保护，只为这些资产创建一个单独的账户是有帮助的。

sep-iras和simple-iras

简化雇员计划（SEP）IRA和小型雇主雇员储蓄激励匹配计划（SIMPLE）IRA在破产时得到充分保护。这些保护措施与其他雇主资助的个人退休账户（包括401（k）计划和利润分享计划）的长期保护措施相匹配。

翻车IRA的特殊保护

就BAPCPA而言，展期个人退休账户是一种传统的或Roth个人退休账户，最初通过合格退休计划的转账获得资金。合格退休计划包括标准401（k）计划、传统养老金计划和某些利润分享计划。根据BAPCPA，一个正确执行的展期个人退休账户源自一个合格的退休计划，在破产时完全不受债权人的影响。

请记住，一旦资产的展期完成，展期个人退休账户除了资产来源外，与任何其他传统或罗斯个人退休账户并无本质区别。为确保源自合格退休计划的转期个人退休账户得到充分保护，最好为转期资产创建一个独立的个人退休账户，与任何其他现有的传统或罗斯个人退休账户不同。

虽然法律没有明确要求维持独立账户，但这有助于避免破产程序中的潜在问题。通过单独的账户，资产来源易于记录，资产池易于跟踪，以确保所有可用的破产保护。