什么是457计划(a 457 plan)？

一般来说，457计划是由州**、地方**和一些非营利雇主提供的不合格的、税收优惠的、递延补偿退休计划。符合条件的参与者可以进行工资递延供款，存入允许复利的税前资金，在提取前不征税。

关键要点

• 457个计划是国税局批准的，税收优惠的雇员退休计划。
• 它们由州、地方**和一些非营利雇主提供。
• 参与者最多可贡献其工资的100%，前提是不超过当年适用的美元限额。
• 该计划产生的任何利息和收益在资金提取之前都不会被征税。

457计划的工作原理

值得注意的是，457计划在性质上与401（k）计划类似，只是没有提供给营利性公司的员工，而是迎合州和地方的公共工作者，以及某些非营利组织（如慈善机构）的高薪高管。

这些固定缴款计划的参与者将其工资的一个百分比留作退休之用。这些资金被转移到退休账户，在那里它们增值而不纳税。457计划有两种类型：

• 457（b）：这是最常见的457计划，面向州和地方**雇员。
• 457（f）：向高薪酬**和精选非**雇员提供的计划。

员工最多可贡献其工资的100%，前提是不超过当年适用的美元限额。如果计划不符合法定要求，资产可能会受到不同规则的约束。

457（b）计划捐款

截至2021年，员工每年最多可供款19500美元。在某些情况下，工人能够做出更大的贡献。

例如，如果雇主允许补缴，50岁以上的工人可额外缴纳6500美元，使其最高缴费限额达到26000美元（19500美元+6500美元）。

此外，457（b）计划还设有“双限额赶超”规定。这是为了让即将退休的参与者能够补偿他们没有为该计划缴款但有资格这样做的年份。在这种情况下，退休年龄在三年以内的雇员（按其计划规定）可以缴纳39000美元，是年度缴费限额的两倍。

在某些情况下，一个457计划的参与者在一年内可以为他们的计划贡献多达39000美元。

457（b）计划的一个不太为人所知的特点是，美国国税局（IRS）也有特殊的补缴延期。特殊的退休前补缴延期允许参与者在达到正常退休年龄之前的三年内缴纳额外的供款。退休前的特殊补足限额是正常限额的两倍，2020年和2021年总计为3.9万美元。

顾问洞察

丹·斯图尔特，CFA® Revere Asset Management, Dallas, TX

457个计划在进行分配时作为类似401（k）或403（b）的收入征税。唯一的区别是没有退市处罚，它们是唯一没有提前退市处罚的计划。但你也可以选择在爱尔兰共和军展期中滚动资产。通过这种方式，您可以更好地控制分发，并且只在需要时使用它们。

因此，如果你把全部金额作为一次总付，全部金额都会加到你的收入中，可能会把你推到一个更高的税率等级。

有了滚动路线，你今年可以拿出一点，按需类推，从而更好地控制你的税收。尽管它仍在爱尔兰共和军内部，但它仍在继续增加递延税款，并受到债权人的保护。

457（b）计划的优点

在税前基础上从工资中提取供款，从而降低应纳税所得额。例如，如果亚历克斯每月收入4000美元，为457（b）计划供款700美元，那么亚历克斯当月的应纳税所得额为3300美元。

员工还可以选择将其出资投资于选定的共同基金。重要的是，这些车辆产生的任何利息和收入在资金提取之前都不会被征税。此外，如果员工辞职，或提前退休，需要提取他们的资金，没有10%的罚款，不像401（k）和403（b）计划。

然而，如果457计划的任何提前分配是由合格退休计划（如401（k）计划）的直接转移或展期产生的，则应缴纳10%的罚金税。

457（b）计划的限制

雇主匹配的供款计入最大供款限额。例如，如果雇主向该计划缴纳1万美元，雇员只能在达到1.9万美元的缴费限额之前再缴纳9000美元（除非允许他们使用补缴选项）。在实践中，大多数**雇主不提供供款匹配。