什么是罗斯爱尔兰共和军的皈依(a roth ira conversion)？

Roth IRA转换是将退休资产从传统、SEP或简单的IRA转移到Roth IRA，从而产生应税事项。Roth IRA转换对于拥有大量传统IRA账户的个人来说是有利的，因为Roth IRA允许免税提取符合条件的分配，这些人希望他们未来的税单保持在同一水平或在他们计划开始从税收优惠账户中提取时增长。

关键要点

• 罗斯个人退休账户转换涉及将退休资金从传统个人退休账户或401（k）转入罗斯账户。
• 由于前者是递延所得税，而Roth则是免税的，因此必须在转换后的基金上支付到期的递延所得税。没有提前退学的处罚。
• 如果一个储蓄者相信，随着退休的临近，传统账户中的递延所得税负债会增加，那么这种策略是有意义的，因为现在交这些税比以后交要好。

罗斯爱尔兰共和军的转变是如何运作的

转换可通过直接在传统IRA和Roth IRA的受托人之间进行资产展期，或由IRA所有者从传统、SEP或简单IRA分配资产，并在收到分配金额后60天内将金额展期至Roth IRA。

任何此类转换都应进行尽职调查，可能咨询财务规划师或个人税务专业人士，因为如果做得不恰当，可能会产生重大税务影响。这一点更为重要，因为2017年12月31日之后完成的Roth转换不能再被重新定性，换句话说，它不能在以后恢复为传统的IRA。

当转换有意义时

罗斯爱尔兰共和军转换的最大优势是退休时可以免税取款。如果你希望退休后能享受更高的边际税率，这是很有吸引力的，而大多数人通常不是这样。但是转换还有另一个方面没有得到太多的关注。通过将一系列转换的时间安排在税率等级较低的年份，可以最大限度地减少为这些转换支付的税款。

税收考虑是罗斯个人退休账户转换的关键。如果你现在收到的税单比你等着取款的时候要大得多，那么转换就没有什么意义了。此外，货币的时间价值也很重要。今天你手里的一美元比将来某个时候来的一美元还值钱。另一个因素是，你不想在任何一年的大转换撞到一个更高的税率等级你。

另一个需要考虑的方面是用个人退休账户的资产进行慈善扣除。2018年税法的修改实际上让许多纳税人不再考虑这些扣除额。但是，如果你要用个人退休账户的钱来做慈善捐款，那么对公共慈善机构的捐款的税款扣除额可以高达一对夫妇调整后总收入（AGI）的60%（现金捐款），对个人退休账户等证券的捐款则可以高达30%。如果你的捐款超过这些限额，国税局​​​​​​​ 允许您将超出部分结转最多五年。

如果RMD产生的现金流盈余由于正常的重复发生的退休费用而没有被花费，那么利用这些盈余作为转换的机会可能是有意义的。通过将Roth IRA中的递延所得税资产进行资产转移来降低未来RMD的规模也是有意义的。

roth转换示例

例如，如果一对已婚夫妇希望共同申报11.5万美元的应纳税所得额，将高达5万美元的收入转换为罗斯个人退休账户，他们可以在2021年的22%边际税率范围内，这适用于81051美元至172750美元之间的应纳税所得额。超过这一限额的一美元将使这对夫妇进入24%的税率范围。