什么是净保费(net premium)？

净保费是保险业的一个会计术语，其计算方法是保单收益的预期现值减去未来保费的预期现值。净保费计算不考虑与维持保单相关的未来费用。

净保费，连同毛保费，有助于保险公司确定它欠多少州税。

关键要点

• 净保费是保险业的一个会计术语。
• 得出净保费的公式是保单收益的预期现值减去未来保费的预期现值。 
• 净保费和总保费在计算保险公司需要缴纳的州税时很有用。
• 一些州的税法允许保险公司通过加回费用来减少应税保费总额。

净保费解释

保险单的净保费价值不同于保险单的毛保费价值，毛保费价值考虑了未来的费用。净保费和毛保费之间的计算差额等于费用负荷的预期现值减去未来费用的预期现值。因此，当未来费用的价值小于这些费用负荷的现值时，保单的总值将小于其净值。

一些州的税法可能允许保险公司通过核算费用和未满期保费来减少总保费。 

净保费税法

由于净保费的计算不考虑费用，公司必须确定在不造成损失的情况下可以增加多少费用。公司必须说明的费用类型包括支付给销售保单的代理人的佣金、与结算相关的法律费用、工资、税收、文书费用和其他一般费用。

佣金通常随保单保费而变化，但一般费用和法律费用可能与保费无关。

估算允许的追加费用

为了估算允许的费用，公司可以在净保费中加上固定金额的费用（称为平仓），加上一定比例的保费，或者加上固定金额和一定比例保费的组合。

在比较不同净保费的保单时，只要费用与保费的比例不同，增加固定金额将导致费用与保费的比例相同。决定使用哪种方法取决于与保单相关的一般费用和法律费用，因为这些费用与保费佣金有关。

大多数保单计算都会为意外事件留有一定的余地，比如当投资收益低于预期时。

净保费的重要性

净保费和毛保费有助于计算出一家保险公司所欠税款的数额。国家保险部门经常对保险公司的收入征税。然而，税法可能允许公司通过计算费用和未满期保费来减少总保费。

例如，如果俄亥俄州对俄亥俄州保险公司承保的毛保费征税，但该税不适用于扣除的再保险金额，也不适用于因保险公司或投保人在保单到期前取消保单而未赚取的毛保费。