一般来说，一次性支付给受益人的人寿保险死亡抚恤金不包括在人寿保险赔付接受人的收入中。 这项免税除外条款还包括根据养老合同、工人赔偿保险合同、雇主团体计划或意外和健康保险合同支付的死亡抚恤金。 

分解它

尽管无法计划或预见亲人的去世，但与经验丰富的税务和房地产规划师合作同样重要，以避免国税局在他们不需要的地方征收税款。因此，这篇文章应该更像是一个检查表，以确保您的人寿保险政策是在正确的地方，而不是一个“如何”的一块。这是完全可以接受的双重检查与您的财产规划师，以确保您的保险支出将前往正确的地方。

超额利息税

如果一份保单与一份不退还的人寿年金合同相结合，其中一笔保费等于支付的保险票面价值，则除外责任不适用。例如，如果死亡抚恤金面值为250000美元，而受益人选择按月支付而不是一次性支付，则超过250000美元面值的额外利息应纳税。

与人寿保险不同的是，受益人对继承年金可能欠下的税款数额取决于年金合同的结构以及受益人是否为尚存配偶。 此外，如果继承年金是被继承人的固定缴款计划的一部分，如401（k）-那么《建立每个社区的退休增强（安全）法案》中的规则可能适用于受益人何时可以接受分配和所欠税款。 因为有关年金的规定可能很复杂，所以你必须咨询一位合格的税务专家，了解你的纳税义务。

所有权和遗产规划的复杂性

虽然人寿保险死亡抚恤金一般不包括在受益人的所得税中，但如果死者在死亡时是保单的所有人，则这些抚恤金将作为死者遗产的一部分。  作为遗产的一部分，这可能会使支付的福利受到联邦和州两级遗产税的影响。 但是，如果人寿保险单的所有人不是死者，则可以避免将财产包括在内；此项转让必须发生在死亡日期前三年以上，否则国税局仍会将死者视为遗产税保单持有人。

顾问洞察

史蒂夫·科布林，LUTCF The firm of Steven H. Kobrin, LUTCF, 新泽西州费尔草坪

人寿保险提供了理想的税收优惠，尽管它并不完全免税。以下是您的人寿保险福利可以征税的方式：

• 从普遍的生活政策中撤出太多。
• 以未偿贷款终止现金价值保单。
• 收到的股息超过你的总保费。
• 选择“累积利息红利”选项。
• 为你的人寿保险提供过多的资金。
• 选择付款计划作为死亡抚恤金结算。
• 把人寿保险纳入合格的退休计划。
• 使用分割美元购买人寿保险。
• 收集前雇员的保险单。
• 当你有一大笔财产时，在保单中保留所有权的关联。
• 把你的保险单的一部分作为礼物送给你最喜欢的慈善机构。
• 将您的保单价值转移。

底线

虽然在默认情况下，人寿保险单不会向受益人征税，但与您的财务规划师再次确认您的投资是否在正确的位置是至关重要的。 避免上述陷阱可以节省数万美元不必要的税收。