什么是独立401（k）(an independent 401(k))？

一个独立的401（k），或小企业主（SBO）401（k），是一个税收优惠的退休储蓄计划提供给个人小企业主及其配偶。该计划是许多大型雇主提供的典型401（k）计划的变体。因为在这种情况下，雇主和雇员是同一个人，所以独立401（k）的缴费限额更高。作为雇主对该计划的贡献也可以免税，这可以为独资经营者节省大量税款。

独立401（k）有时被称为个人401（k）、独立401（k）或自营401（k）。

关键要点

• 独立401（k）是由小企业主和独资企业主为他们自己和他们的配偶建立的合格的固定缴款退休计划。
• 这些计划与其他401（k）计划的规则、要求和供款限额基本相同。
• 与小型企业的SEP或Keogh计划相比，“独立K”的建立和维护往往更容易，成本更低。

理解独立401（k）

401（k）计划是一种税收优惠的固定缴款退休账户，由许多雇主向雇员提供。它是以《美国国内税收法典》的一节命名的。工人可以通过自动代扣工资向他们的401（k）账户供款，他们的雇主可以匹配部分或全部供款。

在传统的401（k）计划中，投资收益通常在雇员取款之前不征税 

与标准401（k）计划一样，50岁以上拥有独立401（k）计划的人可以获得补缴，2020年和2021年补缴的最高限额为6500美元。

独立401（k）计划提供了许多与Keogh计划或SEP-IRA计划相同的功能，但它的建立和维护成本更低，而且通常允许针对它提供贷款。独立401（k）的主要缺点是不能雇用外部雇员，或者这类账户的资格窗口关闭。

独立401（k）的资格要求

关于独立401（k）的一个常见误解是，它只能由独资企业使用。事实上，SBO 401（k）计划可用于任何小型企业，包括公司、有限责任公司（LLC）和合伙企业。唯一的限制是，唯一合格的计划参与者是企业主及其配偶（如果他们受雇于企业）。

为一家公司工作（他们没有所有权）并参与其401（k）计划的人也可以为他们经营的一家小型企业设立一个SBO 401（k），用该企业的收益为其提供资金。然而，对这两项计划的年度捐款总额不能超过美国国税局规定的最高限额。如果您的企业有非业主雇员有资格参与该计划，您的企业可能不会采用SBO 401（k）计划。因此，如果您有非所有者员工，他们必须不符合您为计划选择的资格要求，该要求必须保持在以下限制范围内：

年龄

您可以排除21岁以下的员工。

非居民外国人

你可以排除没有美国收入的非居民外国人和根据集体谈判协议获得福利的外国人。

服务年限

• 对于401（k）员工选择性延期供款： 您可以要求员工在成为 有资格 选择性延期供款。
• 对于利润分享贡献： 您可以要求员工提供最多两年的服务，以便有资格获得 利润分享 贡献。然而，大多数SBO 401（k）计划将这一要求限制为一年。
• 出于计划目的： 如果一名雇员 工作 一年中至少1000小时。虽然您通常可以选择在常规合格计划下要求少于1000小时，但大多数SBO 401（k）计划都包含1000小时的硬编码限制。

“独立401（k）”版本

个人401（k）计划有两种版本：传统版本和罗斯版本。

在传统版本中，您的递延税款仅在提款时征税。在罗斯版本中，税后的钱是缴入的，当它被提取时，就不再需要缴税了。您可以使用财务计算器来帮助您确定两个版本的个人401（k）计划之间的最佳选择。也可以选择两者并在两个计划之间分配捐款。

在2020纳税年度，如果您年满50岁或以上，您最多可缴纳57000美元的综合供款（2021年，该金额将增加至58000美元）外加6500美元（2021年保持不变）作为补缴供款。

如果您的企业没有注册，您通常可以从您的个人收入中扣除供款。如果您的企业是注册成立的，则供款可算作业务费用。

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401（K）计划简介