什麼是獨立401（k）(an independent 401(k))？

一個獨立的401（k），或小企業主（SBO）401（k），是一個稅收優惠的退休儲蓄計劃提供給個人小企業主及其配偶。該計劃是許多大型僱主提供的典型401（k）計劃的變體。因為在這種情況下，僱主和僱員是同一個人，所以獨立401（k）的繳費限額更高。作為僱主對該計劃的貢獻也可以免稅，這可以為獨資經營者節省大量稅款。

獨立401（k）有時被稱為個人401（k）、獨立401（k）或自營401（k）。

關鍵要點

• 獨立401（k）是由小企業主和獨資企業主為他們自己和他們的配偶建立的合格的固定繳款退休計劃。
• 這些計劃與其他401（k）計劃的規則、要求和供款限額基本相同。
• 與小型企業的SEP或Keogh計劃相比，“獨立K”的建立和維護往往更容易，成本更低。

理解獨立401（k）

401（k）計劃是一種稅收優惠的固定繳款退休賬戶，由許多僱主向僱員提供。它是以《美國國內稅收法典》的一節命名的。工人可以透過自動代扣工資向他們的401（k）賬戶供款，他們的僱主可以匹配部分或全部供款。

在傳統的401（k）計劃中，投資收益通常在僱員取款之前不徵稅 

與標準401（k）計劃一樣，50歲以上擁有獨立401（k）計劃的人可以獲得補繳，2020年和2021年補繳的最高限額為6500美元。

獨立401（k）計劃提供了許多與Keogh計劃或SEP-IRA計劃相同的功能，但它的建立和維護成本更低，而且通常允許針對它提供貸款。獨立401（k）的主要缺點是不能僱用外部僱員，或者這類賬戶的資格視窗關閉。

獨立401（k）的資格要求

關於獨立401（k）的一個常見誤解是，它只能由獨資企業使用。事實上，SBO 401（k）計劃可用於任何小型企業，包括公司、有限責任公司（LLC）和合夥企業。唯一的限制是，唯一合格的計劃參與者是企業主及其配偶（如果他們受僱於企業）。

為一家公司工作（他們沒有所有權）並參與其401（k）計劃的人也可以為他們經營的一家小型企業設立一個SBO 401（k），用該企業的收益為其提供資金。然而，對這兩項計劃的年度捐款總額不能超過美國國稅局規定的最高限額。如果您的企業有非業主僱員有資格參與該計劃，您的企業可能不會採用SBO 401（k）計劃。因此，如果您有非所有者員工，他們必須不符合您為計劃選擇的資格要求，該要求必須保持在以下限制範圍內：

年齡

您可以排除21歲以下的員工。

非居民外國人

你可以排除沒有美國收入的非居民外國人和根據集體談判協議獲得福利的外國人。

服務年限

• 對於401（k）員工選擇性延期供款： 您可以要求員工在成為 有資格 選擇性延期供款。
• 對於利潤分享貢獻： 您可以要求員工提供最多兩年的服務，以便有資格獲得 利潤分享 貢獻。然而，大多數SBO 401（k）計劃將這一要求限製為一年。
• 出於計劃目的： 如果一名僱員 工作 一年中至少1000小時。雖然您通常可以選擇在常規合格計劃下要求少於1000小時，但大多數SBO 401（k）計劃都包含1000小時的硬編碼限制。

“獨立401（k）”版本

個人401（k）計劃有兩種版本：傳統版本和羅斯版本。

在傳統版本中，您的遞延稅款僅在提款時徵稅。在羅斯版本中，稅後的錢是繳入的，當它被提取時，就不再需要繳稅了。您可以使用財務計算器來幫助您確定兩個版本的個人401（k）計劃之間的最佳選擇。也可以選擇兩者併在兩個計劃之間分配捐款。

在2020納稅年度，如果您年滿50歲或以上，您最多可繳納57000美元的綜合供款（2021年，該金額將增加至58000美元）外加6500美元（2021年保持不變）作為補繳供款。

如果您的企業沒有註冊，您通常可以從您的個人收入中扣除供款。如果您的企業是註冊成立的，則供款可算作業務費用。

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401（K）計劃簡介