什么是外国账户税收合规法案（fatca）(the foreign account tax compliance act (fatca))？

《外国账户税收合规法案》（FATCA）是一项税法，它强制国内外的美国公民就任何外国账户持有情况提交年度报告。FATCA于2010年获得批准，作为《恢复就业（**）**激励法》的一部分，以促进全球金融服务业的透明度。

关键要点：

• 《外国账户税收合规法案》（FATCA）强制国内外美国公民提交任何外国账户持有情况的年度报告。
• FATCA于2010年获得批准，作为《恢复就业（**）**激励法》的一部分，以促进全球金融服务业的透明度和促进就业。
• 通过对外国持有的资产征税，美国计划利用收入来源的税收来**就业。
• 如果美国居民在任何一年没有申报其持有的外国账户和价值超过5万美元的资产，将受到处罚。

了解外国账户税收合规法案（fatca）

美国总统奥巴马2010年签署了《恢复就业（**）激励法》，以激励企业**失业工人，以降低2008年金融危机带来的高失业率。通过《**法》向雇主提供的激励措施之一，包括为每一名新雇员增加营业税抵免，并至少保留52周。其他激励措施包括工资税假期福利和提高公司2010年购买新设备的费用扣除限额。

为了资助这些激励措施的成本，国会通过FATCA在《**法》中加入了创收条款。FATCA的规定要求所有美国纳税人每年报告在境外持有的所有资产。通过对这些外国持有的资产征税，美国增加了其收入来源，并将其计入**就业的激励账户。如果美国居民在任何一年没有申报其持有的外国账户和价值超过5万美元的资产，将受到处罚。

非美国外国金融机构（FFI）和非金融外国实体（NFFE）也必须遵守本法，向美国国税局（IRS）或FATCA**间协议（IGA）披露美国公民的身份及其在银行持有的资产价值。不符合美国国税局规定的外国金融机构不仅将被排除在美国市场之外，还将从其身上扣除任何应扣缴款项金额的30%作为税务处罚。在这种情况下，应扣缴款项是指由这些银行持有的美国金融资产产生的收入，包括利息、股息、报酬、工资和薪金、补偿、定期利润等。同意该法律的外国金融机构和非金融外国实体必须每年报告其名称、地址，以及符合美国公民标准的每个账户持有人的税务识别号（TIN）；账号；账户余额；以及本年度账户上的任何存款和提款。

尽管不遵守FATCA的代价很高，但合规成本也很高。据报道，TD银行、巴克莱银行和瑞士信贷（creditsuisse）花费数百万美元反对这项法律，因为它们面临约1亿美元的合规成本。法律颁布后，汇丰银行、德国商业银行和德意志银行等大型银行要么限制向美国人提供的服务，要么完全停止为美国投资者提供服务，以减轻高昂的合规成本。

FATCA旨在消除美国个人和企业在海外投资、经营和赚取应纳税所得额的逃税行为。虽然控制离岸账户并不违法，但不披露该账户被认为是违法的，因为美国在全球范围内对其公民的所有收入和资产征税。