什么是财政能力(fiscal capacity)？

财政能力，在经济学中，是指**、团体、机构等创造收入的能力。**的财政能力取决于各种因素，包括那些有助于税基的因素；**有效征税的能力；纳税个人、市场和资产价格之间的补偿行为；以及获得其他非税收形式的收入。

关键要点

• 财政能力是指在现有税基、面临的各种约束以及非税收收入来源的情况下，**实际能够筹集的总收入。
• 财政能力始于可用的税基，或税务机关管辖下的财富和收入数额。 
• 物质、政治、行政和经济因素限制了**充分利用其税基的能力，限制了税收的财政能力。 
• 其他非税收入来源，如**间转移或自然资源销售，也可能对**的总财政能力作出贡献。

了解财政能力

为了资助基本业务、提供公共产品和实现其他政策目标，各国**需要收入，它们可以通过征税、**资产或资源或从其他外部**或其他实体获得转移支付来筹集收入。财政能力是指一个**能够增加这些收入的程度。

**在制定财政政策时，确定财政能力是重要的一步。确定财政能力可以让**很好地了解他们能够向其公民提供的不同项目和服务。财政能力背后的理论也可用于其他群体，如学区，他们需要确定自己能为学生提供什么。

原始财政能力始于**可用的税基。美国著名的银行劫匪威利·萨顿（Willie Sutton）在被问及为什么要抢劫银行时，被认为回答说：“因为钱就在那里。” 一个**的财政政策从根本上是以同样的方式开始的：通过评估其社区的各种财富和收入来源。有价值的房地产、有利可图的企业、公民和臣民的个人收入，以及与他们交易的人的收入，**可以从中提取收入，构成了税基。一个**拥有的潜在纳税人的现有人口越富有、生产力越高，税基和基本财政能力就越大。

然而，其他因素可能会影响**从税基实际征收收入的能力。一个**对某些类型的财产、收入或经济活动征税的能力可能受到选民、宪法限制或其他**实体施加的限制（也许是为了他们自己征税）。除这些限制外，**管理、征收和执行特定税种的技术和后勤能力可能是有限的，不足以充分利用现有税基。与任何实体或组织一样，**也面临着稀缺性这一基本经济问题，在如何分配实际用于征税的稀缺劳动力和设备方面，**不可避免地面临着取舍。

实际的财政能力也可能受到企业和个人的补偿行为的限制，这些行为可能会减少税基实际可征税的数额。拉弗曲线是一个著名的例子，说明了这种限制**提取其税基全部价值的能力。对任何活动征税都会在一定程度上抑制这种活动，从而减少现有的明显税基。有些税收甚至可能有意减少某些活动，如香烟税或碳税，但这样做也明显减少了由此增加的收入。市场参与者可以将房地产或其他资产的财产税负担（以及预期未来增加的财产税）资本化为资产的市场价值，有可能直接减少税基的规模。

人们可以通过实际转移到**管辖范围以外或将活动转移到非正规经济中来避免或逃避税收。监管经济活动或执行税法能力较弱的**可能特别容易受到这种影响。最后，根据选民的偏好和态度、人民的政治发言权和参与程度以及选民和纳税人在多大程度上是同一个人，增税可能会引起政治**。这可能会对一个**的财政能力设置一个严格的限制，即使其税基明显庞大而富有。

除税收外，**还可以获得其他有助于其财政能力的收入来源。其他**的转移，如美国联邦**向州和地方**提供的赠款，可以提高财政能力，但通常要考虑到其规模和可用性的各种政治因素。一些**可能直接对各种自然资源提出要求，例如原油储备或未开发的土地，这些资源可以变卖以获取收入。这些资源的市场价格以及**这些资源（或部分权利）所涉及的合同细节将决定它们对**财政能力的贡献。