什么是免息股息(an exempt-interest dividend)？

免缴利息股息是一种不需缴纳联邦所得税的共同基金分配。免息股息通常与投资市政债券的共同基金有关。虽然免征利息红利不需要缴纳联邦所得税，但它们仍可能需要缴纳州所得税或替代最低税（AMT）。股息收入必须在所得税申报表中申报，并由共同基金在1099-INT表格中申报。

关键要点

• 免缴利息股息是一种不需缴纳联邦所得税的共同基金分配。
• 高净值投资者，由于其高所得税等级，往往投资于市政债券，以利用税收优惠。
• 虽然免征联邦所得税，但市政债券的利息股息可能免征州税，也可能不免征州税。
• 即使免征联邦或州所得税，利息红利也可适用替代最低税（AMT）。
• 免税利息股息在表格1099-DIV第11栏中报告。

理解免息股息

股息是公司利润分配给股东。因为它不是已发生的成本，所以不被归类为费用，如非经营性利息费用。最常见的股息形式是通过公司股票，股东全年定期领取股息。

例如，苹果公司截至2021年2月5日的最新股息为每股0.205美元。苹果公司每年支付四次股息，所有股息都是应税的，由股东支付。

免缴利息股息是一种不需缴纳联邦所得税的共同基金支付的款项，主要存在于一些市政债券投资的共同基金中。拥有高净值的个人更有可能使用市政债券，因为税收节省超过了投资带来的较低回报。高净值人士需要缴纳更高的税收，因此低税收投资往往是一种流行的选择。

免税的市政债券必须是资金用于造福社区的债券，而不是用于私人目的的债券。

如果投资在个人退休账户（IRA）中持有，则投资提供的税收优惠（包括免税利息股息）将丢失。这是因为爱尔兰共和军的所有股息和利息都是免税的。

国家所得税

联邦豁免的股息利息可以或不可以免除州税，这取决于发行市政债券的州和您报税的地方。

根据州的不同，他们可能会允许你的全部股息利息免税，或者只允许你在报税州发行的部分债券免税，而其他州的债券将被征税。

例如，假设您的股息利息总额为100美元$其中60美元来自你居住的州，40美元来自另一个州。你居住的州只允许免除该州债券的税收，因此你不必为60美元缴纳州税，但你必须为40美元缴纳州税。

替代最低税额

替代性最低税（AMT）规定了个人必须缴纳的税款百分比的下限，而不管他们在申报表上可以申请多少减免。在美国，2020年的AMT免税额为7.29万美元，单身人士为7.29万美元，已婚夫妇为11.34万美元。2021年，单身人士和已婚夫妇联合申请的金额分别为7.36万美元和11.46万美元。

AMT的目标是确保个人支付一定水平的税款，而不会通过各种税收减免逃避其义务。因此，免缴利息股息可适用于AMT，以确保个人不会逃避其公平的纳税份额。

国税局表格6251将帮助个人确定他们是否欠一个替代最低税（AMT）或税务软件将自动为他们计算。如果有复杂的方面，例如免税分配，使用税务专业人员来帮助您准备税款也是非常谨慎的。