免繳利息股息是一種不需繳納聯邦所得稅的共同基金分配。免息股息通常與投資市政債券的共同基金有關。雖然免徵利息紅利不需要繳納聯邦所得稅，但它們仍可能需要繳納州所得稅或替代最低稅（AMT）。股息收入必須在所得稅申報表中申報，並由共同基金在1099-INT表格中申報。...
什麼是免息股息(an exempt-interest dividend)？
免繳利息股息是一種不需繳納聯邦所得稅的共同基金分配。免息股息通常與投資市政債券的共同基金有關。雖然免徵利息紅利不需要繳納聯邦所得稅，但它們仍可能需要繳納州所得稅或替代最低稅（AMT）。股息收入必須在所得稅申報表中申報，並由共同基金在1099-INT表格中申報。
關鍵要點
- 免繳利息股息是一種不需繳納聯邦所得稅的共同基金分配。
- 高凈值投資者，由於其高所得稅等級，往往投資於市政債券，以利用稅收優惠。
- 雖然免徵聯邦所得稅，但市政債券的利息股息可能免徵州稅，也可能不免徵州稅。
- 即使免徵聯邦或州所得稅，利息紅利也可適用替代最低稅（AMT）。
- 免稅利息股息在表格1099-DIV第11欄中報告。
理解免息股息
股息是公司利潤分配給股東。因為它不是已發生的成本，所以不被歸類為費用，如非經營性利息費用。最常見的股息形式是透過公司股票，股東全年定期領取股息。
例如，蘋果公司截至2021年2月5日的最新股息為每股0.205美元。蘋果公司每年支付四次股息，所有股息都是應稅的，由股東支付。
免繳利息股息是一種不需繳納聯邦所得稅的共同基金支付的款項，主要存在於一些市政債券投資的共同基金中。擁有高凈值的個人更有可能使用市政債券，因為稅收節省超過了投資帶來的較低迴報。高凈值人士需要繳納更高的稅收，因此低稅收投資往往是一種流行的選擇。
免稅的市政債券必須是資金用於造福社群的債券，而不是用於私人目的的債券。
如果投資在個人退休賬戶（IRA）中持有，則投資提供的稅收優惠（包括免稅利息股息）將丟失。這是因為愛爾蘭共和軍的所有股息和利息都是免稅的。
國家所得稅
聯邦豁免的股息利息可以或不可以免除州稅，這取決於發行市政債券的州和您報稅的地方。
根據州的不同，他們可能會允許你的全部股息利息免稅，或者只允許你在報稅州發行的部分債券免稅，而其他州的債券將被徵稅。
例如，假設您的股息利息總額為100美元$其中60美元來自你居住的州，40美元來自另一個州。你居住的州只允許免除該州債券的稅收，因此你不必為60美元繳納州稅，但你必須為40美元繳納州稅。
替代最低稅額
替代性最低稅（AMT）規定了個人必須繳納的稅款百分比的下限，而不管他們在申報表上可以申請多少減免。在美國，2020年的AMT免稅額為7.29萬美元，單身人士為7.29萬美元，已婚夫婦為11.34萬美元。2021年，單身人士和已婚夫婦聯合申請的金額分別為7.36萬美元和11.46萬美元。
AMT的目標是確保個人支付一定水平的稅款，而不會透過各種稅收減免逃避其義務。因此，免繳利息股息可適用於AMT，以確保個人不會逃避其公平的納稅份額。
國稅局表格6251將幫助個人確定他們是否欠一個替代最低稅（AMT）或稅務軟體將自動為他們計算。如果有複雜的方面，例如免稅分配，使用稅務專業人員來幫助您準備稅款也是非常謹慎的。
