尽管许多雇主允许员工使用符合条件的退休计划（如401（k）、403（b）或457）为退休储蓄，但这些计划的规则对雇主和雇员来说都是麻烦的。

一些小企业转而选择简单的（储蓄激励匹配小雇主的雇员）ira。这些计划的规则较少，管理起来也不那么复杂，而且提供了关键的好处。

关键要点

• 简单的ira不需要非歧视性和重中之重的测试、授予时间表和计划层面的税务报告。
• 匹配的雇主供款立即属于雇员，无论其任期如何，只要他们离开，都可以随行。
• 雇员和雇主均可享受税收抵免。

了解简单ira的好处

以下是员工和雇主如何受益。

递延税款储蓄

与其他类型的个人退休账户（ira）和雇主赞助的退休计划一样，简单的ira允许雇员将部分工资推迟到这些计划中。这笔钱的增值税推迟到退休时分配。这使得储蓄能够更快地复合。

更容易运行

简单的ira不需要大多数附带有合格计划的官僚机构，比如非歧视和重中之重的测试、授予时间表以及计划层面的税务报告。简单的ira相对容易建立和运行，雇主不需要**经过专门培训的员工。

强制、即时授予

匹配的雇主供款立即属于雇员，无论其任期如何，只要他们离开，都可以随行。 符合条件的退休计划（如401（k）计划）中的雇主匹配供款通常附带一个悬崖峭壁或分级归属时间表，要求雇员在拥有所有匹配供款之前在公司待上一段特定的年数。

更重要的是，根据法律规定，设立简单个人退休账户的雇主必须与员工缴费相匹配。 合格的计划不需要这样做；雇主可以选择不提供竞争对手。

快速事实

简单的个人退休账户比其他类型的退休计划规则少，管理起来也不那么复杂。

出资限额

在2020年和2021年，如果雇员年龄在50岁或以上，他们可以将高达13500美元的收入递延给一个简单的个人退休账户，再加上3000美元的补缴。 

这低于2020年和2021年401（k）或其他合格计划每年19500美元的供款限额，以及6500美元的允许补缴限额。但这超过了爱尔兰共和军2020年和2021年6000美元的捐款和1000美元的补缴限额。

雇主税收抵免

特朗普总统在2019年底签署了《建立每个社区的退休增强（SECURE）法案》。该法案对那些为员工建立退休计划自动注册或允许他们加入多雇主计划（mep）的小企业提供税收激励。有了MEP，雇主可以与其他公司联合起来，为雇员提供退休账户。该法案还取消了传统个人退休账户供款的最高年龄上限。

根据安全法案，小企业可以获得税收抵免，以抵消启动401（k）计划或带有自动注册的简单个人退休账户计划的成本。这项税收抵免是在他们已经获得的启动抵免之外的，启动抵免是必要的合格启动成本的50%，在计划的前三年每年最高可达500美元。

如果雇主有100名或少于100名的雇员在上一年获得至少5000美元的薪酬，并且至少有一名计划参与者不是高薪酬雇员，并且这些雇员最近没有参加类似的计划，那么雇主就有资格获得这项信贷。 

雇员供款的税收抵免

调整后的总收入低于某一限额的雇员可能有资格获得每年最多2000美元的不可退还储蓄信贷。储蓄信贷为符合条件的低收入和中等偏下收入个人提供高达1000美元的税收抵免（如果已婚者共同申请，则为2000美元），前提是他们为雇主赞助的退休计划供款。

单一报税人

如果单身纳税人的调整后总收入（AGI）在2020年超过32500加元，2021年超过33000加元，则不符合资格。已婚纳税人的收入限额在2020年为65000加元，2021年为66000加元。

但是，如果您是一个纳税申报人，并且在2020年和2021年的调整后总收入分别低于19500美元和19750美元，您可以获得50%的抵免（最高抵免额）。如果您的收入较高，但仍低于2020年32500美元或2021年33000美元的最高收入限额，则您将根据您当年的收入减少抵免额。

已婚报税人

如果您的收入在2020年低于39000美元，2021年低于39500美元，那么对于联名申请的已婚夫妇，您可以获得50%的抵税额（最高抵税额）。同样，当您的收入高于这些水平时，抵税额会逐步取消，直到您达到2020年65000美元和2021年66000美元的最高收入限额。 

多种投资选择

IRS称，简单的IRA供款可以投资于“个人股票、共同基金和类似类型的投资”。许多计划提供增长、增长和收入、收入和专业基金，如部门基金或目标日期基金。

纳税

虽然对简单个人退休账户的工资递延供款不需要预扣所得税，但根据《联邦保险供款法》（FICA）、《联邦失业税法》（FUTA）和《铁路退休法》（RRTA），这些供款需要缴税。雇主匹配和非选择性供款无需缴纳FICA、FUTA或RRTA税。

底线

简单的IRA为小型雇主提供了一个方便的选择，因为他们不希望合格计划带来官僚和信托的复杂性。雇员仍然可以获得税收和储蓄福利，以及雇主供款的即时归属。