什么是符合条件的年金(a qualifying annuity)？

符合条件的年金与任何其他年金类似，但美国国税局已批准将其用于符合条件的退休计划或个人退休账户（IRA）。根据计划发起人的投资目标，这些年金可以是固定的、指数化的或可变的。根据雇员退休收入保障法（ERISA）的指导方针，除非计划或年金具有Roth特征，否则符合条件的年金的供款可以免税。 

关键要点

• 符合条件的年金是IRS批准用于IRA或符合条件的退休计划的年金，类似于其他类型的年金。 
• 合格年金可以是可变的、固定的或索引的。 
• 在59岁之前从年金中提取½ 将被处以10%的罚款。
• 然而，由于不合格的年金是用税后美元购买的，因此只有收益才会受到惩罚。

合格年金的工作原理

符合条件的年金本身不是免税计划；他们必须居住在一个合格的计划或爱尔兰共和军享有这一地位。符合条件的年金可以是计划或账户内的唯一工具，也可以是提供的其他几种选择之一。

在许多情况下，合格年金是一种可变合同，是计划中提供的唯一工具，可变子账户构成了计划参与者可用的选择。

有许多类型的年金可供选择取决于各种因素，从退休收入的需要到财政风险的舒适性。

年金种类

合格与不合格

进入合格年金和不合格年金的产品是一样的。然而，美国国税局第575号出版物对不合格年金的规定有所不同。其中一个转折点是，当不合格年金部分或全部上缴时，从中取出的第一美元被视为所得税，因此按普通收入率征税。一旦所有的收益都被收回，剩下的钱可以免税取出。

如果不符合条件的计划下的付款是以定期付款的形式进行的，则每次付款的一部分将被视为不应纳税的原始投资的回报。部分支出被视为收入，并按普通收入率征税。收益与本金的确切百分比取决于支付的类型和受益人的年龄。

固定和可变

年金的结构一般可以是固定的，也可以是可变的。固定年金为年金受益人提供定期支付。如果年金基金内的投资表现良好，可变年金允许所有者获得更大的未来现金流，如果其投资表现不佳，则可获得较少的支付。这比固定年金提供的现金流更不稳定，但可以让年金受益人从基金投资中获得丰厚回报。

特别注意事项

还有许多其他的考虑因素，包括销售费用、佣金和年金的期限。无论年金是否合格，在59岁之前提取½ 将被处以10%的罚款。由于不符合条件的年金是用税后美元购买的，因此只有收益才会受到惩罚。