雇员储蓄激励匹配计划IRA（SIMPLE IRA）是雇主赞助的退休计划，类似于401（k），雇员和雇主都可以为雇员的计划供款。拥有100名员工的雇主可以使用简单的个人退休账户。 美国国税局要求提供简单IRA的雇主在W-2表格上报告参与雇员的某些信息。

关键要点

• 提供简单IRA的雇主有义务包括计划参与者W-2表格的具体信息。
• 薪资递延供款是每个员工的W-2中必须包含的要求之一。
• 员工在表格1040中申报年度供款。

ira的工作原理有多简单

简单的个人退休账户是为小企业设计的，是为员工提供退休储蓄计划的一种方式。为员工提供简单的个人退休账户，企业不能有任何其他退休计划。

对于选择供款的员工，他们的供款是通过工资递延进行的。在2020年和2021年，员工最多可延期缴纳13500美元，50岁或以上的参与者每年最多可缴纳3000美元的补缴会费。

雇主必须每年缴纳一次会费，并可根据雇员的缴费（称为选择性缴费）或通过非选择性缴费作出相应的缴费选择。雇主有两种选择。他们可以：

• 匹配参与者员工年薪的3%，并每年为计划作出贡献，或
• 非选择性供款等于每位符合条件的员工工资的2%，2021年不超过290000美元（2020年为285000美元），无论该员工是否进行选择性延期。

雇员从一开始就完全归属于他们的简单个人退休账户。然而，在职提款包括在收入中，并须缴纳普通税。此外，如果参与者年龄在59岁以下，可能会被美国国税局处以10%的提前退出罚款½. 如果在发行后的头两年内取款，罚款为25%。

简单ira w-2报告要求

由于简单的个人退休账户与其他雇主赞助的退休计划（如401（k）计划）的工作方式类似，因此必须在每位参与计划员工的W-2中报告工资递延供款。

大多数雇员人数不超过100人的小企业都可以设立一个简单的个人退休账户。

在W-2表格中，员工所做的简单IRA缴费从“工资、小费等薪酬”框中扣除，选择方框13“退休计划”。

年度供款总额的美元数额没有具体列出，而是由纳税人计算和报告的。减薪缴款须缴纳社会保障、医疗保险和联邦失业税。捐款金额被加到这些方框的收入中，表格W-2中的数字分别是3和5。

员工参与者在表格1040附表1第28行报告其本年度的供款。

同时，雇主收到公司营业税申报表附表C中对参与者的任何匹配供款的扣除额。由于供款对雇主是可扣除的，因此公司的相应美元不会在W-2表格中为雇员报告。