401（k）计划是美国使用最广泛、最著名的退休储蓄计划，是福利顾问泰德•本纳（tedbenna）的创意。1979年，本纳注意到，1978年《税收法》制定的规则使雇主有可能为其雇员建立简单、税收优惠的储蓄账户。

401（k）的历史

“401（k）”一词是指《国内税收法》第401（k）节。这项规定允许雇员在选择作为递延薪酬而不是直接薪酬领取的情况下，避免对部分收入征税。

本纳为一家银行客户设计了401（k）计划，希望为员工提供额外的退休福利。然而，银行拒绝了这个想法，因为之前从未有过这样的想法，所以本纳向约翰逊公司的员工提供了第一个401（k）计划。 到1981年，美国国税局已经提出了401（k）计划的正式规则。

到了第二年，几家大公司开始向员工提供新的401（k）计划。401（k）计划的参与者可以使用他们的递延收入进行投资，而不用对收益征税。

这些新帐户很快就流行起来。1983年，710万雇员参加了401（k）计划，到1993年，这一数字增至3890万。 截至2019年，401（k）计划覆盖约8000万人，持有5.7万亿美元资产。

2001年，国会通过了《经济增长和税收减免和解法案》，使50岁及以上的参与者能够补缴税款。该法案还允许公司提供Roth 401（k）账户，该账户要求税后供款，但提供免税增长和分配的好处。

401（k）的目的和用途

现代401（k）计划并不是美国**或国税局有意设计的。事实上，罗纳德·里根领导下的美国财政部在1984年提议取消401（k）计划。 人们担心的是，随着越来越多的工人为他们的退休计划提供资金，税收收入会下降得太快。

雇员从401（k）计划和其他免税退休账户中获得两大好处：第一，有明显的税收好处。 第二，雇员有办法保护他们的退休储蓄不因通货膨胀而丧失实际购买力。不利的一面是，401（k）计划对雇员的风险高于联邦**担保的固定福利计划。

对雇主也有明显的好处。例如，提供退休福利的成本大幅下降。小型企业尤其受益于新的固定缴款计划。这项计划允许这些企业向员工提供与大公司类似的福利待遇，为竞争环境铺平道路。

联邦**鼓励使用401（k）和其他退休计划。尽管税收收入随着更多人的参与而减少，但为自己的退休提供资金的人口最终会减少**在老年福利项目上的支出。