资本利得可以通过某种形式的无形资产实现。 无形资产是非实物资产，包括专利和许可证。当一项资产以高于其购买价格的价格**时，就会产生资本收益，这些收益被美国国税局（IRS）视为应纳税。尽管有些无形财产可能需要缴纳资本利得税，但根据美国国税局的规定，其他无形财产可能不需要纳税。

关键要点

• 当资产以高于其购买价格的价格**时，某些形式的无形资产可实现资本利得。
• 专利和音乐作品是按资本收益率征税的无形财产的例子。
• 然而，由于2017年的减税和就业法案，一些知识产权按普通所得税税率征税。

了解无形资产的资本收益

美国国税局制定了复杂的指导方针，确定财产是否需要缴纳资本利得税，如果发生损失，可能会被算作财务损失。这些指南可用于税务规划目的。

无形资产或财产的价值来自知识内容或其他非物质属性。国税局将资产分为两类：资本和非资本。资本资产是公司或个人拥有的任何东西，如电脑、家具、建筑物和汽车。非资本资产通常是无形资产，如专利。

通常，资本资产的**或交易按资本利得或损失税率征税。相反，非资本资产的**或交易按普通损益税率征税。一般所得税税率通常高于资本利得税税率，这取决于具体情况和纳税人。

以下是可以按更优惠的资本利得税率征税的无形资产和财产的例子，以及可能作为普通收入征税的其他例子。

请注意，在某些情况下，企业使用的无形或有形财产可以被视为资本或普通财产，这就是咨询税务专业人士的重要性所在。

专利

专利是无形财产的一个例子，可能具有很高的价值。专利向发明人或创造者提供在特定时期内对发明的工艺和设计的专有权。一项工艺、设计、图案、商业秘密、配方和发明可以获得专利。

专利可由另一方许可或**给另一方使用。美国国税局对专利许可和销售收入的处理可能有所不同。将一项专利授权给另一项并不意味着放弃对该财产的所有权利，而只是允许使用该专利。因此，来自许可证的收入通常不会产生资本利得收入。然而，**专利可能会产生资本利得收入。

音乐作品

音乐作品的销售收入为销售者带来了资本收益。 这些权利的购买者可以每年使用这些费用作为扣除，以收回费用。销售所得按资本利得税率征税。

顾客的忠诚

尽管客户忠诚度可能会为企业带来可观的收入，但忠诚度不能被赋予货币价值。因此，由于客户忠诚度而增加的收入不能视为资本收益。

特别注意事项

无形财产视具体资产类别和买卖双方的关系而不同对待。例如，密切相关的买方和卖方无法实现资本利得和损失。

值得注意的是，2017年通过的《减税与就业法案》（TCJA）取消了对一些知识产权的优惠税收待遇。换言之，**这些房产的收入可以作为普通收入征税，而不是更优惠的资本利得税率。

如上所述，音乐作品是TCJA变化的例外，并按资本收益率征税。但是，**其他知识产权的人应咨询税务专业人员，因为所得或收入可能按普通所得税税率征税。