什么是私人基金会(a private foundation)？

与公共慈善机构一样，私人基金会在《国内税收法》第501（c）（3）节中有定义。事实上，“私人基金会”是给予501（C）（3）状态的组织的默认状态。

与公共慈善机构不同的是，私人基金会通常向其他慈善机构捐款，称为赠款。它通常不进行自己的慈善活动。私人基金会提供赠款，以资助一个组织的一般业务费用或资助一个特定的计划。

如果他们遵守国税局的规定，他们也可以向个人发放补助金。私人基金会的活动，如公共慈善机构的活动，必须使公众受益，以便基金会维持免税地位。

关键要点

• “私人基金会”是给予免税501（c）（3）非营利组织的组织的默认状态。 
• 与公共慈善机构不同的是，私人基金会通常向其他慈善机构捐款，称为赠款。 
• 一个公共基金会可以始终如一地为一个选择的事业提供资金，并在多年的捐赠中为受助人提供累积的收益。 
• 创办私人基金就像创业一样，需要明确你的目标；申请免税身份、许可证，并提交联邦和州税务文件；定义你的组织结构。

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如何建立自己的私人基金会

你应该创办私人基金会吗？

如果你经常捐出大笔的钱，你可能想知道自己是否应该创办自己的私人基金会。也许你看到了一个社会需求还没有得到满足。或者也许，以自己的名义经营慈善基金会的威信吸引了你。

最常见的基金类型是拨款基金会。这种类型的私人基金会是一个非盈利性组织，主要由一个人、已婚夫妇、家庭或公司资助。私人基金会的资产被称为捐赠基金，用于为基金会创造收入。捐赠基金用于资助其业务和提供赠款。

虽然私人基金会可能耗时且昂贵，但成千上万建立私人基金会的个人、家庭和公司认为，这些牺牲是值得的。

建立基金会的第一步

首先，定义你的私人基金会的宗旨和它将遵循的指导原则。此定义将指导您组织的活动，是获得免税身份所必需的。

在信任和非营利之间做决定

接下来，决定是否将你的基金会作为慈善信托基金或非营利公司。根据小型基金会协会（associationof**all Foundati***）的说法，慈善信托可能更容易建立和运作，但可能无法为受托人提供非营利性公司那样多的法律保护。

非营利性公司有更严格的操作要求，但比慈善信托更为常见，因为它们限制了个人责任，并在如何使用资金方面有更大的灵活性。

如果你是以信托的形式组织起来的，那就指定受托人。如果你是以公司的形式组织起来的，那么就要遵循建立公司的一般步骤，包括撰写公司章程和内部规章制度、任命高管和董事以及向州**备案。

在国税局登记

不管你如何决定你的私人基金会，申请雇主识别号码（EIN），国税局要求你有一个EIN，即使你不预期雇用雇员。这个号码将作为你的基金会的税号，作为一个社会安全号码。

下一步是向国税局提交组织文件。填写表格1023，根据《国内税收法典》第501（c）（3）节申请豁免，并准备所有必要的证明文件。这个表格要求你的基金会的基本识别信息以及如何组织和运作。它还要求申请人支付费用。

最后，一旦美国国税局批准你的免税身份，提交任何额外的文件要求从你的国家获得免税身份。

拥有私人基金会的好处

如果你想为一个好的事业做贡献，最简单的方法就是写一张支票。那么，为什么数以万计的人会不辞辛劳地创办和运营私人基金会呢？

永久性

首先，基金会可以始终如一地为选择的事业提供资金，并在多年的捐赠中为受助人提供累积收益。所以，开始基金会的人往往寻求永久性，根据指数慈善事业，以前被称为小基金会。

遗产

据Exponent慈善组织称，一些家庭成立基金会来创造遗产。一个建立在爱人名字中的基金会即使在他们去世后也会尊重这个人。在家族中建立一个基金会也可以鼓励家庭成员参与一个共同的和经常结合的事业。

税收优惠

税收优惠是建立私人基金会的另一个原因。当组织为501（c）（3）时，私人基金会免税。他们可以收取现金和增值财产的捐款，而无需缴纳这些捐款的税款，而且捐款人可以将其捐款作为税收减免（有一些限制）。

为获得免税资格，基金会的宗旨必须是慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、培养国家或国际业余体育项目，或防止虐待儿童或动物。基金会可以帮助穷人，推进教育，或维持公共建筑。

美国国税局界定了一个公共慈善机构和一个私人基金会的三个主要区别。私人基金会必须：

• 每年获得基金至少5%的投资资产。
• 必须只向其他非营利组织提供补助金（尽管在某些情况下可以向个人提供补助金，如教育奖学金）。
• 必须为组织的投资资产支付1%至2%的消费税。

如何维护你的私人基础

建立你的私人基金会是一项很大的工作。维持它也是如此，这就需要遵守国税局的规定。

法规和处罚

你的基金会必须避免被禁止的活动，国税局的定义如下：

• 允许个人或组织获得更多的利益，包括非金钱利益
• 允许内部人员获得收入或资产（例如，向高管、董事或关键员工支付不合理的工资）
• 代表（或反对）公职候选人参加任何政治竞选，包括为竞选活动作出贡献和发表正式公开声明

你的基金会也必须限制限制性活动，国税局定义为：

• 与不合格人员进行自我交易（定义为实质贡献者、基金管理人和某些其他相关人员）
• 可能危及免税目的实现的投资活动
• 游说或试图通过行动或支出来影响立法

无论是基金会还是任何不允许或禁止活动的实体，都可能面临违反这些规则的税收和处罚。基金会甚至可能失去免税地位。

费用

经营一个私人基金会也需要承担许多与经营企业相同的职责和费用。您必须保留记录，使用990-PF表格（一份13页的详细文件）提交年度纳税申报表，并**和管理员工（可能是您的家庭成员）。

大多数人应该聘请法律和会计专业人士来处理初创企业和正在进行的监管和合规事务，如簿记、税务准备和公司备案。启动和运行私人基金会的许多方面受复杂规则和/或需要专门知识的支配。

你需要捐多少钱才值得开始和维持一个基金会？这里没有硬性规定，但根据基金会理事会的数据，大多数家庭基金会的资产至少有几十万美元。

如果你不确定一个私人基金会是否是最有效的方法来满足你的慈善目标，那么，你可以做一些简单的选择，比如给你最喜欢的非营利性机构写一张支票，捐献你的时间，或者捐助捐赠基金。