什麼是私人基金會(a private foundation)？

與公共慈善機構一樣，私人基金會在《國內稅收法》第501（c）（3）節中有定義。事實上，“私人基金會”是給予501（C）（3）狀態的組織的預設狀態。

與公共慈善機構不同的是，私人基金會通常向其他慈善機構捐款，稱為贈款。它通常不進行自己的慈善活動。私人基金會提供贈款，以資助一個組織的一般業務費用或資助一個特定的計劃。

如果他們遵守國稅局的規定，他們也可以向個人發放補助金。私人基金會的活動，如公共慈善機構的活動，必須使公眾受益，以便基金會維持免稅地位。

關鍵要點

• “私人基金會”是給予免稅501（c）（3）非營利組織的組織的預設狀態。 
• 與公共慈善機構不同的是，私人基金會通常向其他慈善機構捐款，稱為贈款。 
• 一個公共基金會可以始終如一地為一個選擇的事業提供資金，併在多年的捐贈中為受助人提供累積的收益。 
• 創辦私人基金就像創業一樣，需要明確你的目標；申請免稅身份、許可證，並提交聯邦和州稅務檔案；定義你的組織結構。

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如何建立自己的私人基金會

你應該創辦私人基金會嗎？

如果你經常捐出大筆的錢，你可能想知道自己是否應該創辦自己的私人基金會。也許你看到了一個社會需求還沒有得到滿足。或者也許，以自己的名義經營慈善基金會的威信吸引了你。

最常見的基金型別是撥款基金會。這種型別的私人基金會是一個非盈利性組織，主要由一個人、已婚夫婦、家庭或公司資助。私人基金會的資產被稱為捐贈基金，用於為基金會創造收入。捐贈基金用於資助其業務和提供贈款。

雖然私人基金會可能耗時且昂貴，但成千上萬建立私人基金會的個人、家庭和公司認為，這些犧牲是值得的。

建立基金會的第一步

首先，定義你的私人基金會的宗旨和它將遵循的指導原則。此定義將指導您組織的活動，是獲得免稅身份所必需的。

在信任和非營利之間做決定

接下來，決定是否將你的基金會作為慈善信託基金或非營利公司。根據小型基金會協會（associationof**all Foundati***）的說法，慈善信託可能更容易建立和運作，但可能無法為受託人提供非營利性公司那樣多的法律保護。

非營利性公司有更嚴格的操作要求，但比慈善信託更為常見，因為它們限制了個人責任，併在如何使用資金方面有更大的靈活性。

如果你是以信託的形式組織起來的，那就指定受託人。如果你是以公司的形式組織起來的，那麼就要遵循建立公司的一般步驟，包括撰寫公司章程和內部規章制度、任命高管和董事以及向州**備案。

在國稅局登記

不管你如何決定你的私人基金會，申請僱主識別號碼（EIN），國稅局要求你有一個EIN，即使你不預期僱用僱員。這個號碼將作為你的基金會的稅號，作為一個社會安全號碼。

下一步是向國稅局提交組織檔案。填寫表格1023，根據《國內稅收法典》第501（c）（3）節申請豁免，並準備所有必要的證明檔案。這個表格要求你的基金會的基本識別資訊以及如何組織和運作。它還要求申請人支付費用。

最後，一旦美國國稅局批准你的免稅身份，提交任何額外的檔案要求從你的國家獲得免稅身份。

擁有私人基金會的好處

如果你想為一個好的事業做貢獻，最簡單的方法就是寫一張支票。那麼，為什麼數以萬計的人會不辭辛勞地創辦和運營私人基金會呢？

永久性

首先，基金會可以始終如一地為選擇的事業提供資金，併在多年的捐贈中為受助人提供累積收益。所以，開始基金會的人往往尋求永久性，根據指數慈善事業，以前被稱為小基金會。

遺產

據Exponent慈善組織稱，一些家庭成立基金會來創造遺產。一個建立在愛人名字中的基金會即使在他們去世後也會尊重這個人。在家族中建立一個基金會也可以鼓勵家庭成員參與一個共同的和經常結合的事業。

稅收優惠

稅收優惠是建立私人基金會的另一個原因。當組織為501（c）（3）時，私人基金會免稅。他們可以收取現金和增值財產的捐款，而無需繳納這些捐款的稅款，而且捐款人可以將其捐款作為稅收減免（有一些限制）。

為獲得免稅資格，基金會的宗旨必須是慈善、宗教、教育、科學、文學、公共安全測試、培養國家或國際業餘體育專案，或防止虐待兒童或動物。基金會可以幫助窮人，推進教育，或維持公共建築。

美國國稅局界定了一個公共慈善機構和一個私人基金會的三個主要區別。私人基金會必須：

• 每年獲得基金至少5%的投資資產。
• 必須只向其他非營利組織提供補助金（儘管在某些情況下可以向個人提供補助金，如教育獎學金）。
• 必須為組織的投資資產支付1%至2%的消費稅。

如何維護你的私人基礎

建立你的私人基金會是一項很大的工作。維持它也是如此，這就需要遵守國稅局的規定。

法規和處罰

你的基金會必須避免被禁止的活動，國稅局的定義如下：

• 允許個人或組織獲得更多的利益，包括非金錢利益
• 允許內部人員獲得收入或資產（例如，向高管、董事或關鍵員工支付不合理的工資）
• 代表（或反對）公職候選人參加任何政治競選，包括為競選活動作出貢獻和發表正式公開宣告

你的基金會也必須限制限制性活動，國稅局定義為：

• 與不合格人員進行自我交易（定義為實質貢獻者、基金管理人和某些其他相關人員）
• 可能危及免稅目的實現的投資活動
• 遊說或試圖透過行動或支出來影響立法

無論是基金會還是任何不允許或禁止活動的實體，都可能面臨違反這些規則的稅收和處罰。基金會甚至可能失去免稅地位。

費用

經營一個私人基金會也需要承擔許多與經營企業相同的職責和費用。您必須保留記錄，使用990-PF表格（一份13頁的詳細檔案）提交年度納稅申報表，並**和管理員工（可能是您的家庭成員）。

大多數人應該聘請法律和會計專業人士來處理初創企業和正在進行的監管和合規事務，如簿記、稅務準備和公司備案。啟動和執行私人基金會的許多方面受複雜規則和/或需要專門知識的支配。

你需要捐多少錢才值得開始和維持一個基金會？這裡沒有硬性規定，但根據基金會理事會的資料，大多數家庭基金會的資產至少有幾十萬美元。

如果你不確定一個私人基金會是否是最有效的方法來滿足你的慈善目標，那麼，你可以做一些簡單的選擇，比如給你最喜歡的非營利性機構寫一張支票，捐獻你的時間，或者捐助捐贈基金。