为企业选择合适的业务结构是一个至关重要的决策。它有着长期的影响，因为它为未来的运营、管理、法律和税务问题开辟了道路。在你选择之前，应该做适当的研究。

企业可以选择几种组织形式，包括独资、合伙、有限责任公司（LLC）、公司或S公司。

在这里，我们讨论一个S公司，它的结构，优点，缺点，等等。

关键要点

• S公司，也称为S分章，是指一种法人实体。
• 要求公司拥有100名股东 或更少的利益，而成立一个合伙企业被征税。 
• 根据第S分章申报的公司税可将营业收入、亏损、扣减额和抵免额转嫁给股东。
• 股东报告个人损益 纳税申报表，按普通税率纳税。
• S公司的股东必须是个人、特定信托和财产或某些免税组织。

什么是安氏公司(an s corporation)？

S公司是《国内税收法典》第1章S分章中公司的变体。从本质上讲，S公司是任何选择通过股东传递公司收入、亏损、扣除额和信贷用于联邦税收目的的企业，受益于有限责任和“双重征税”的减免。大约3000万企业主在其个人所得税申报表中包括企业利润。

要成为S公司，您的企业首先需要通过填写公司章程或公司证书等文件并将其提交给相应的**机构，以及相应的费用来建立。

一旦注册程序完成，所有股东必须签署并提交2553表格，以获得S公司的名称。在那里，税收由公司的合伙人根据他们的个人报税表来处理。

根据美国国税局（IRS），要获得S公司的资格，公司必须满足以下要求：

• 在美国定居
• 只有允许的股东，可能包括个人、某些信托和财产，不能包括合伙企业、公司或非居民外籍股东
• 股东不超过100人
• 只有一类股票
• 不是一个不合格的公司（即某些金融机构、保险公司和国内国际销售公司，这是S公司结构所禁止的）

避免双重征税

据美国国税局称：

Generally, an S corporation is exempt from federal income tax other than tax on certain capital gains and passive income. It is treated in the same way as a partnership, in that generally taxes are not paid at the corporate level.

这是S公司最吸引人的特点之一。相比之下，正规公司的应纳税所得额则要受到双重征税，首先是在公司一级，然后是在个人所得税一级。

例如，一家正规的“C”公司有四名股东持有同等股份，报告的应纳税所得额为440000美元，公司每年需要缴纳34%的公司税（149600美元）。该公司随后将剩余金额（29.04万美元）分配给四名股东，每位股东获得7.26万美元，再次征税。

美国公司在这方面有优势，因为它们只需纳税一次。公司收入、亏损、抵免和扣减是出于纳税目的“转嫁”给股东的。然后，股东在其个人所得税申报表（1040表）上报告相同的情况，相应地按照适用的个人所得税税率征税。因此，S公司可以在公司层面免税。

然而，由于不同的州和市在税法上存在差异，这一优势并不是授予所有S公司的。例如，纽约市征收8.85%的全额企业所得税，但如果该企业能够证明其在纽约以外有业务，则该部分可以免税（有关仅限纽约市的税收的更多信息，请单击此处）。加州也征收类似的费用——特许经营税，即净收入的1.5%，或最低800美元。

表格1120S用于提交S公司的美国公司所得税申报表。股东的利润、亏损和扣除记录在附表K-1中。

s公司结构的更多优势

自营职业税

采用S公司结构可以降低自营职业税。应纳税所得额可分为工资和分配两部分。在这里，只有工资部分吸引了自营职业税，从而减少了整体纳税义务。而对于独资企业、合伙企业或有限责任公司，自营职业税适用于全部净营业收入。

收入的第二部分作为分配给股东（所有者），不征税。通过对这两个部分进行“合理”的划分，可以节省大量的税收。从公司收入中提取大约60%作为工资被认为是好的，因为任何不合理的分配都可能被解释为试图逃税。

独立生活

与独资企业或有限责任公司（在其经营协议中没有必要包含有限责任公司）的业务寿命与所有者的寿命或退出业务相联系不同，s公司具有独立的寿命。它的寿命并不取决于股东，无论他们离开还是留下来，因此做生意和着眼于长期目标和增长相对容易。

防护罩

股东的个人资产受S公司结构的保护。任何股东都不对企业的负债和债务承担个人责任。债权人没有为清偿商业债务而对股东的个人资产提出债权，而个人资产在独资企业或合伙企业下是脆弱的。

所有权转让

与其他形式的商业实体相比，s公司的权益转让相对容易。销售可以采用两种方式：

1. 一种直接**，买方一次性购买并立即转让所有权
2. 在一段时间内完成购买的逐步**。无论选择哪种方式，所有权的转让都是通过书面销售协议来实现的，该协议将整个过程正式化

个人独资企业也不容易做到这一点，它的形式非常简单，但**给另一方也同样困难。

可靠性

S公司在潜在的供应商、客户和合作伙伴中具有很高的可信度，因为S公司是公认的业务结构。

s-corps的一些缺点

美国的公司也有一些可能的缺点。以下是概述：

协议

这种形式的商业实体需要遵循许多协议，如董事会和股东的定期会议、会议纪要、正式的章程、适当记录的维护以及更多的记录保存要求。

补偿要求

如前所述，股东将公司收入分成两部分（工资和分配）。在这方面，国税局密切关注，并注意到突然的组合，如低工资高分配。如果国税局观察到了这一点，那么它会做出相应的改变，在“工资”项下移动一个更大的金额，这可能会导致意外的更高税收。

额外工作和成本

与独资企业相比，S公司需要更多的会计和簿记，这可能需要一个合格的会计师的帮助，增加了成本。此外，对于商业贷款、税收和其他问题，可能需要更多的银行和法律建议。甚至州**和机构也征收更多的费用和税收。

例如，一旦公司达到一定规模，马萨诸塞州就对利润征收额外税。

附加的限制

美国国税局（IRS）制定了许多符合S公司资格的标准，这些标准限制了股东的类型和数量。例如，外国人不能成为股东；所有业主必须是美国公民或永久居民。即使在所有权转让期间，也只能对特定的个人、财产或信托进行转让。

不合规可能导致国税局取消其公司地位。这限制了业务的灵活性。此外，收入和损失需要根据所有权的百分比进行分配，这与有限责任公司或合伙企业不同，后者的分配可以通过在经营协议中设定而有所不同。

如果你有一家规模更大、增长更快的公司，坚持C公司可能更合适。这种结构允许多种股票，对股东没有限制。

税收变动

2013年，联邦所得税税率上调，收入在40万美元或以上的个人的最高税率（联合申报者为45万美元）从35%升至39.6%（这也是最高的公司税率）。这些变化凸显了监控税率和法律变化的必要性，这些变化可能会使S公司的结构与常规公司结构相比缺乏吸引力。

底线

由于具有有限责任和节税等特点，460万美国公司采用S公司结构。与独资企业或合伙企业相比，S公司在所有权转移和业务持续性等方面具有优势。然而，S公司对一个单一的所有者，小企业（每年少于50000美元）是不利的。

在选择S公司之前，一定要检查一下你所在州或城市的规章制度，尤其是税收待遇（以及任何额外的费用和税收）。另外，考虑聘请一位律师，就公司结构向你提供建议也是明智的。欲了解更多信息，请参阅美国国税局关于s公司的信息页面。