為企業選擇合適的業務結構是一個至關重要的決策。它有著長期的影響，因為它為未來的運營、管理、法律和稅務問題開闢了道路。在你選擇之前，應該做適當的研究。

企業可以選擇幾種組織形式，包括獨資、合夥、有限責任公司（LLC）、公司或S公司。

在這裡，我們討論一個S公司，它的結構，優點，缺點，等等。

關鍵要點

• S公司，也稱為S分章，是指一種法人實體。
• 要求公司擁有100名股東 或更少的利益，而成立一個合夥企業被徵稅。 
• 根據第S分章申報的公司稅可將營業收入、虧損、扣減額和抵免額轉嫁給股東。
• 股東報告個人損益 納稅申報表，按普通稅率納稅。
• S公司的股東必須是個人、特定信託和財產或某些免稅組織。

什麼是安氏公司(an s corporation)？

S公司是《國內稅收法典》第1章S分章中公司的變體。從本質上講，S公司是任何選擇透過股東傳遞公司收入、虧損、扣除額和信貸用於聯邦稅收目的的企業，受益於有限責任和“雙重徵稅”的減免。大約3000萬企業主在其個人所得稅申報表中包括企業利潤。

要成為S公司，您的企業首先需要透過填寫公司章程或公司證書等檔案並將其提交給相應的**機構，以及相應的費用來建立。

一旦註冊程式完成，所有股東必須簽署並提交2553表格，以獲得S公司的名稱。在那裡，稅收由公司的合夥人根據他們的個人報稅表來處理。

根據美國國稅局（IRS），要獲得S公司的資格，公司必須滿足以下要求：

• 在美國定居
• 只有允許的股東，可能包括個人、某些信託和財產，不能包括合夥企業、公司或非居民外籍股東
• 股東不超過100人
• 只有一類股票
• 不是一個不合格的公司（即某些金融機構、保險公司和國內國際銷售公司，這是S公司結構所禁止的）

避免雙重徵稅

據美國國稅局稱：

這是S公司最吸引人的特點之一。相比之下，正規公司的應納稅所得額則要受到雙重徵稅，首先是在公司一級，然後是在個人所得稅一級。

例如，一家正規的“C”公司有四名股東持有同等股份，報告的應納稅所得額為440000美元，公司每年需要繳納34%的公司稅（149600美元）。該公司隨後將剩餘金額（29.04萬美元）分配給四名股東，每位股東獲得7.26萬美元，再次徵稅。

美國公司在這方面有優勢，因為它們只需納稅一次。公司收入、虧損、抵免和扣減是出於納稅目的“轉嫁”給股東的。然後，股東在其個人所得稅申報表（1040表）上報告相同的情況，相應地按照適用的個人所得稅稅率徵稅。因此，S公司可以在公司層面免稅。

然而，由於不同的州和市在稅法上存在差異，這一優勢並不是授予所有S公司的。例如，紐約市徵收8.85%的全額企業所得稅，但如果該企業能夠證明其在紐約以外有業務，則該部分可以免稅（有關僅限紐約市的稅收的更多資訊，請單擊此處）。加州也徵收類似的費用——特許經營稅，即凈收入的1.5%，或最低800美元。

表格1120S用於提交S公司的美國公司所得稅申報表。股東的利潤、虧損和扣除記錄在附表K-1中。

s公司結構的更多優勢

自營職業稅

採用S公司結構可以降低自營職業稅。應納稅所得額可分為工資和分配兩部分。在這裡，只有工資部分吸引了自營職業稅，從而減少了整體納稅義務。而對於獨資企業、合夥企業或有限責任公司，自營職業稅適用於全部凈營業收入。

收入的第二部分作為分配給股東（所有者），不徵稅。透過對這兩個部分進行“合理”的劃分，可以節省大量的稅收。從公司收入中提取大約60%作為工資被認為是好的，因為任何不合理的分配都可能被解釋為試圖逃稅。

獨立生活

與獨資企業或有限責任公司（在其經營協議中沒有必要包含有限責任公司）的業務壽命與所有者的壽命或退出業務相聯絡不同，s公司具有獨立的壽命。它的壽命並不取決於股東，無論他們離開還是留下來，因此做生意和著眼於長期目標和增長相對容易。

防護罩

股東的個人資產受S公司結構的保護。任何股東都不對企業的負債和債務承擔個人責任。債權人沒有為清償商業債務而對股東的個人資產提出債權，而個人資產在獨資企業或合夥企業下是脆弱的。

所有權轉讓

與其他形式的商業實體相比，s公司的權益轉讓相對容易。銷售可以採用兩種方式：

1. 一種直接**，買方一次性購買並立即轉讓所有權
2. 在一段時間內完成購買的逐步**。無論選擇哪種方式，所有權的轉讓都是透過書面銷售協議來實現的，該協議將整個過程正式化

個人獨資企業也不容易做到這一點，它的形式非常簡單，但**給另一方也同樣困難。

可靠性

S公司在潛在的供應商、客戶和合作夥伴中具有很高的可信度，因為S公司是公認的業務結構。

s-corps的一些缺點

美國的公司也有一些可能的缺點。以下是概述：

協議

這種形式的商業實體需要遵循許多協議，如董事會和股東的定期會議、會議紀要、正式的章程、適當記錄的維護以及更多的記錄儲存要求。

補償要求

如前所述，股東將公司收入分成兩部分（工資和分配）。在這方面，國稅局密切關註，並註意到突然的組合，如低工資高分配。如果國稅局觀察到了這一點，那麼它會做出相應的改變，在“工資”項下移動一個更大的金額，這可能會導致意外的更高稅收。

額外工作和成本

與獨資企業相比，S公司需要更多的會計和簿記，這可能需要一個合格的會計師的幫助，增加了成本。此外，對於商業貸款、稅收和其他問題，可能需要更多的銀行和法律建議。甚至州**和機構也徵收更多的費用和稅收。

例如，一旦公司達到一定規模，馬薩諸塞州就對利潤徵收額外稅。

附加的限制

美國國稅局（IRS）制定了許多符合S公司資格的標準，這些標準限制了股東的型別和數量。例如，外國人不能成為股東；所有業主必須是美國公民或永久居民。即使在所有權轉讓期間，也只能對特定的個人、財產或信託進行轉讓。

不合規可能導致國稅局取消其公司地位。這限制了業務的靈活性。此外，收入和損失需要根據所有權的百分比進行分配，這與有限責任公司或合夥企業不同，後者的分配可以透過在經營協議中設定而有所不同。

如果你有一家規模更大、增長更快的公司，堅持C公司可能更合適。這種結構允許多種股票，對股東沒有限制。

稅收變動

2013年，聯邦所得稅稅率上調，收入在40萬美元或以上的個人的最高稅率（聯合申報者為45萬美元）從35%升至39.6%（這也是最高的公司稅率）。這些變化凸顯了監控稅率和法律變化的必要性，這些變化可能會使S公司的結構與常規公司結構相比缺乏吸引力。

底線

由於具有有限責任和節稅等特點，460萬美國公司採用S公司結構。與獨資企業或合夥企業相比，S公司在所有權轉移和業務持續性等方面具有優勢。然而，S公司對一個單一的所有者，小企業（每年少於50000美元）是不利的。

在選擇S公司之前，一定要檢查一下你所在州或城市的規章制度，尤其是稅收待遇（以及任何額外的費用和稅收）。另外，考慮聘請一位律師，就公司結構向你提供建議也是明智的。欲瞭解更多資訊，請參閱美國國稅局關於s公司的資訊頁面。