什么是非指定受益人(a not designated beneficiary)？

继承退休账户的非个人实体被归类为“非指定受益人”——通常被称为非指定受益人，根据《建立每个社区促进退休（安全）法案》的规定，用于要求提款。该安全法案于2019年12月通过，自2020年1月1日起对所有继承退休账户有效。 

关键要点

• “非指定受益人”是对继承退休账户的某些非个人实体的分类。
• 与合格指定受益人或指定受益人相比，这些非个人实体受到不同的提款规则的约束。
• 从继承账户中提取所需资金的时间取决于所有者是否已经接受了所需的最低分配。
• 如果信托符合“透明”信托的某些要求，则该信托可免于成为“非指定受益人”。

非指定受益人的工作原理

由于安全法案，现在有三种受益人分类，基于个人与原始帐户所有者的关系、受益人的年龄以及他们作为个人或非个人实体的身份。继承退休账户的个人或实体有三种分类：合格指定受益人（EDB）、指定受益人（DB）和“非指定受益人”

就继承退休账户提款规则和要求而言，非个人实体（如遗产、信托或慈善机构）的退休账户受益人被视为非指定受益人。这些受益人本身没有预期寿命，因为他们不是活人。

对非指定受益人的要求

遗产、慈善机构和信托（通常）被归类为非指定受益人，因为它们不是个人。根据退休账户所有人死亡之日的年龄，未指定受益人应遵守以下两条规则之一：

1. 五年规则：如果业主在72岁之前死亡，则要求的最低分配（RMD）年龄为2020年，五年规则适用。五年规则规定，受益人必须在业主死亡后的五年内取出退休账户的剩余余额。任何一年都没有RMD，但必须在业主死亡之日后第五年的12月31日之前将账户完全耗尽。
2. 赔付规则：如果所有者在72岁之后死亡，赔付规则适用。这条规则规定，受益人可以拿出剩余的余额，超过所有者的剩余预期寿命，如果他们没有死亡。根据支付规则，有一套RMD必须采取每年。当然，受益人可以获得超过最低要求的分配。如果是慈善机构（不必为继承的退休资产支付所得税），受益人可以选择立即提取所有资金。不过，对于需要缴纳所得税的受益人来说，从税收角度来说，尽可能长时间地推迟提款更有意义。只拿RMD允许最大的资金继续增长递延税款。  

对于某些直接流入EDB或DBs的信托，一般非个人实体规则有例外。在特定情况下，为了确定受益人，信托可能被忽略。

资产直接流通信托的例外情况

在信托的情况下，信托受益人，而不是信托本身，被用来确定个人退休账户受益人的分类。在确定信托受益人进行分类时，有两种主要类型的“透明”信托需要注意。

渠道信托如果信托确定一个或多个特定受益人从个人退休账户中提取所有款项，则该个人或实体被视为个人退休账户的直接受益人。渠道信托不能在直接向受益人支付爱尔兰共和军提款之前积累任何资金。

如果信托确定的唯一受益人是遗产或慈善机构（非个人实体），例如，个人退休账户被视为没有指定受益人。另一方面，如果信托确定的受益人是个人，个人退休账户被视为有一个合格的指定受益人或指定受益人，根据个人的分类和与死者的关系，相应的规则适用。

累积信托另一种情况是，如果信托有能力从个人退休账户中累积提款，而不是将提款全部支付给受益人，则被视为“累积信托”。这是一种信托类型，用于随着时间的推移向信托受益人累积和支付资金，在挥霍保护的情况下。

例如，假设信托将退休账户所有人的四个成年子女确定为受益人。不过，信托基金还说，这些资金将支付给这些成年儿童，每人每年不超过10 000美元。由于该信托有权累积退休账户资金，并按照预先批准的时间表进行支付，而不是向其确定的受益人自由支付，因此它被视为累积信托。在这种情况下，四名成年子女将被确定为受益人，DBs的10年规则将生效。

然而，由于累积信托通常以某种身份将遗产或慈善机构（无生命实体）确定为受益人，因此通常要遵守五年期规则或非指定受益人的支付规则。即使所有的资金都需要在较短的时间内从退休账户中分配，信托基金也可以按照所有者预先批准的时间表积累和持有资产。积累信托比管道信托更难起草，但对于许多退休账户所有者来说，一个能够长期保护继承资产的信托可能是一个更好的选择。